短文网整理的施工调研报告（精选12篇），快来看看吧，希望对您有所帮助。
施工调研报告 篇1
摘要：安全管理与生产对于施工企业而言为什么是一个永恒的话题？
企业面对庞大的施工生产规模为何“如履薄冰、如临深渊”？
安全管理与生产对于施工企业而言为什么是一个永恒的话题？
企业面对庞大的施工生产规模为何“如履薄冰、如临深渊”？
关键词：路桥施工 安全生产
路桥施工企业作为近年来不断发展的一个行业，无论从生产方式、发展模式、历史实际而言都已成为应该引起高度重视，并采取切实措施防范和杜绝安全生产事故特别是重特大安全生产事故发生的高危行业。
企业当前安全生产管理的现状
浙江省交通工程建设集团是以集团有限公司为核心层，以各子公司为紧密层的路桥施工企业联合体。拥有多个路桥施工总承包一级资质和一个二级资质，同时具多项市政、交通安全设施等增项资质，公司还拥有外经权和外援权。浙江交工集团有50多年的路桥施工历史，一直是浙江省内交通施工的领军队伍，所承建的道路桥梁特别是高速公路遍布浙江省内外。集团的年施工产值连年快速增高。去年完成产值达37亿元，今年施工产值预计将达50亿元左右。在施工产值不断快速增高的同时，我们也越来越清楚地认识到，企业在业务急剧膨胀的过程中，承受着前所未有的安全生产管理压力。产生压力的内因主要是人力资源的匮乏与生产经营管理特别是安全生产管理需求之间的巨大差距。多年来，集团的人力资源一直都难以满足施工管理特别是安全生产管理的需要，且存量与需求间的差距越来越大。可以说，我们的职工对企业的生产，贡献是巨大的，而企业潜伏的风险同样也是巨大的。由于管理力量的不足，多年来，我们在施工的安全生产管理上难免存在力不从心的状况，安全生产往往是说得多、做得少，心有余而力不足。人员配置也是有职无位，或者一人多职。可以说集团的安全生产是“形势严峻、责任重大”。20__年之前，集团的安全生产管理虽在不断加强，但仍处于传统的管理状态，没有做到与时俱进，“安全责任重于泰山”往往是嘴里喊得多而实际行动少。集团总部及各公司有相应的机构，但没有全部做到单设，基本上将职能设置在劳动人事部门，人员配备上也严重不足，多数为兼职人员，难以全力以赴开展相应管理工作。项目部基本没有单设安全管理的部门，资源配置更显不足。有相关规章制度但没能做到及时更新，指导性和可操作性稍差，更遑论在技术、资金、设备上的大投入和高保障。
另一方面我们看到，大量的农民工作为路桥施工企业劳动力主体，在为企业完成施工产值的同时，也给企业的安全生产埋下了可怕的隐患：一是随着国内基础设施建设的规模日益扩大，劳务市场的培育相对滞后，绝大多数弃农务工的农民都是才出农田就上工地，在意识和角色的转换上难以达到有效缓冲；二是绝大多数民工文化少，素质差，安全意识淡薄，生产技能低，无法在短期内通过培训完全达到国家有关建筑施工企业对于安全生产的作业要求；三是经过多年培训，在技术和技能上有所提高，基本达到要求的熟练工，又难有效控制其随意流动。客观而言，集团对安全生产的高发人群——民工队伍管理可以说是一度处于半真空状态，稍有不慎，便酿惨祸。从本集团历年来发生的几起人员死伤安全生产事故来看，无不是因为民工违反操作规程，且又在发生事故后不汲取教训造成的。事故一旦发生，对当事人本身而言是无法挽回的生命殒逝，对其家人是莫大的情感创伤，对企业是效益和声誉的极大损失，对社会而言是一种不和谐音。
在安全生产管理上的工作和探索
自20__年以来，针对企业生产实际，每年有重点地解决一些难点问题，同时积极探索安全生产管理的新模式，力求企业安全生产局面有实质性的改善。
20__年，集团全面落实了安全目标责任书，重点完善了安全生产系列管理制度和操作规程，狠抓了作业人员持证上岗、设备的安全鉴定、安全教育培训，加大了监督检查和考核奖惩力度，将劳动防护用品的发放、使用作为重点内容进行专项整治。集团的安全生产管理在原有基础上得到加强。
20__年，集团在继续巩固20__年有效做法的同时，进一步加强对各公司安全生产的考核力度、加大对持证上岗的管理和检查，加强三级安全教育。面对国家不断加大安全生产管理力度以及安全生产法律、法规相对健全的大环境，面对越来越严峻的企业安全生产形势，集团从学习培训、健全组织、完善制度、加大投入几方面入手，进一步夯实了安全生产管理的基础。针对国家颁布的一系列安全生产法律、法规和管理条例，为提高广大职工的安全管理意识，集团分三批对公司、项目部负责人及专职安全管理员共计305人进行了专项培训。此外，切实健全和完善了安全生产管理网络。在集团调整安委会的基础上，各子分公司直至项目部均单设了安全管理部门或机构，并确保专职安全员到位，同时加大培训力度，提高管理人员的安全管理素质和水平；根据国家新的安全生产法律、法规，集团规整、梳理了所有的有关安全生产的规章制度及操作规程并及时下发，同时着手推行含职业、健康、安全在内的三合一体系；进一步加大安全生产的资金投入，从上到下建立了安全生产专项账户，确保投入到位、使用到位且记录到位。
20__年上半年，结合前两年有关安全生产管理的实践和集团安全生产的形势，按照上级
主管部门的要求，集团在制度落实和资源到位上狠下了功夫，初步开创了安全生产管理的新局面。首先是重申并进一步明确“安全生产一把手负总责”。在“一把手为第一责任人”的认识基础上，通过一级抓一级，层层抓落实，将责任落实到每一个岗位每一个人。切实加大了安全生产检查力度，将检查重点放在对各项要求的落实上，如对各单位各项目的安全生产组织机构的强调更为严格和刚性。人员的配备上，在强调足额到位的基础上提升了对素质的要求，对安全生产的培训和教育的要求进一步提高，要求各所属单位必须有计划、有部署、有落实、有检查、有考核，不但要求覆盖全员还要有针对性；切实将劳务协作队伍完全纳入公司和项目部的安全生产管理的范畴。劳动防护用品发放必须到位，人、机持证上岗率必须做到100％；重点针对薄弱环节，从预防为主、事前控制出发，以科学的方法识别、判断危险源，制定危险源的管理方案和应急预案，将排查安全隐患作为一项长期的工作做实做细做好，同时要求不断分析、总结、提高；在方案制定和预案演习上也要求到位到人、实战实演，以切实提高应急能力；进一步协调统一安管人员的责权利关系，切实加强管理。通过以上种种措施并切实加大落实力度，集团在安全生产的管理上基本达到“横向到边、纵向到底、不留死角”。
对安全生产管理的一些认识和思考
首先要从根本上解决一个认识问题。一定要从国家、社会、人民的'角度，去认识和关注安全生产管理问题，只有高度重视员工生命的企业才是一个有社会责任感的企业，才是一个能不断做大做强的企业。
其次要解决一个观念问题。一定要破除“项目越多越好、产值越大越好”的不尊重科学、不尊重企业自身资源条件的“好大喜功”思想，生产经营不能贪多求大，更不能没有金刚钻忙着接瓷器活。一定要量力而行，有多大能力干多大事，接一个工程干一项精品。谁都知道没有安全事故就是企业最大的效益，而对庞大的施工摊子背后暗藏的安全风险视而不见，这是十分危险的。自去年以来，集团领导在各个层面的会议上反复强调上述观点，已经得到了集团上下的一致认同，集团各公司盲目承接工程业务的现象已经得到有效控制。
再次，针对国家安全生产法律、法规的不断健全，以及安全生产操作规程的不断细化，要做好让从业人员学法懂法、遵章照律这项基础性工作。通过培训、教育等工作，扎实锻造一支“人人讲安全、个个懂安全”，“以讲安全为荣、不讲安全为耻”的过硬队伍。在认识到位、意识端正、思想扎实的前提下，再有序推进各项日常管理工作，就能起到事半功倍之效。
最后，切实加强制度落实十分重要。在制度完善、规章齐备、加大宣传的基础上，要切实加大落实的工作力度，将各项有关安全生产的法规制度及操作规程在具体的项目施工管理中体现出来。对落实的情况要及时进行检查，对落实中的不足要及时指出并要求加大整改力度，力求安全生产管理“制度全、落实严、成效大”。
去年以来，通过反复夯实上述三个层面的思想认识问题，在取得一致认识的基础上，集团上下着力解决了组织健全、人员充实、资金投入、制度修订、规章整理，辅之以常规与突击、日常与主题相结合的检查等系列工作。据不完全统计，去年一年，仅在安全生产这一项上的投入全集团就达20__多万元，今年安全生产的投入将达5000万元。集团今年几次安全生产检查的情况显示：各公司及各项目部对安全生产的重视程度普遍提高，对安全生产的重要性和紧迫性认识也进一步到位；集团各级各环节的生产部门安全生产的意识有很大提升，安全生产的氛围较为浓厚；各公司在如何认真抓好落实，切实提高安全生产管理实效上都有明确思路，能够在集团的统一要求下，针对自身的薄弱环节，对症下药、务求实效；各公司还针对各自生产实际和各项目的不同特点，面向施工一线和安全生产管理的重点，纷纷推出有针对性的管理办法和措施，体现出管理的创新性和有效性。如有的公司能始终坚持班前安全活动，有效加强现场安全意识的宣贯和责任的落实；有的公司实行了班组安全日记制，更利于施工现场安全生产明确职责、发现问题、倒查责任；还有的公司坚持“班前、班中、班后”三检查，具有很强的现场指导性和可操作性；公司在项目部实施包括民工在内的统一着装、统一佩带胸牌制，以此来加强包括农民工在内的项目全体人员的动态管理，有效解决了项目部历来难以全部解决的“持证上岗、治安管理、培训教育”三大管理难题。
施工调研报告 篇2
随着城市化进程的不断加快，城市各种类型的建筑工程数量日益增加，对工程施工的安全要求也有所提高。施工升降机作为一种载人载货的机械设备，具有结构简单、传动平稳、使用方便和升降快捷等优点，能够大大提高建筑工程施工的效率，目前在高层建筑的施工当中得到广泛的应用。但是，由于施工升降机是工程施工现场的大型机械设备，具有一定的危险性。同时建筑施工升降机吊笼内人员密集，一旦发生安全事故，不仅会影响到建筑工程施工的进度，而且很可能造成人员的伤亡和财产的损失。因此，为防止施工升降机安全事故的发生，施工监督人员必须加强对施工过程的监督力度，定期对升降机等设备机械进行维修保养，以此确保工程施工的安全。
1.对建筑施工升降机各责任单位的安全管理行为进行监督
在建筑施工升降机各责任单位中，我们把产权单位、安拆单位、施工单位和监理单位列为主要监督对象。在建筑施工升降机的购置、备案、租赁、安装、使用、管理和拆除过程中，通过详细查验各责任单位日常安全管理行为的记录，考核各责任单位安全生产管理责任制的落实情况。重点查阅建筑施工升降机安装后联合验收记录和办理使用登记所报检的安全管理资料的签字、印章和日期等，不仅可以促进各责任单位针对相应的安全管理工作环节严格履行好安全职责，而且可以不断强化各责任单位的安全管理意识，逐步提高各责任单位的安全管理水平。这样做对避免重特大安全事故的发生至关重要。
（1）产权单位对建筑施工升降机日常使用过程中的定期检查维修保养工作十分重要。根据建设部第166号令及本市建筑施工升降机租赁市场的实际情况，我们规定产权单位对建筑施工升降机进行至少每月一次的定期检查。产权单位应于每月5日之前上报月检计划表，需安排专人，其中必须有一位技术负责人或安全负责人到现场，应使用力矩扳手、测试砝码等专用工具按照计划时间严格执行月检工作。我们实施监督抽查与跟踪检查相结合的方式对各产权单位的月检情况进行核查，重点查验月检记录和月检过程录像及照相资料的真实性。
（2）安拆单位应取得相应的资质和安全生产许可证。在建筑施工升降机安拆前，应编制专项施工方案。该方案应由安拆单位、施工总承包单位、监理单位和产权单位的技术负责人共同进行审批。建筑施工升降机的安拆过程十分危险，容易发生安全事故。为此，我们规定建筑施工升降机安拆的2个工作日内，安拆单位必须向本市相应建设行政主管部门进行告知。对于不告知或过后告知行为，我们将严肃处理。我们实施监督抽查与跟踪检查相结合的方式对各安拆单位在建筑施工升降机安拆环节的安全管理进行检查，重点对安装后的.自检记录、防坠安全器的坠落试验记录和超载限制器的载荷试验记录进行核查，尤其要查验试验过程录像及照相资料的真实性。
（3）施工单位在建筑施工升降机安装完毕由安拆单位出具自检报告后，应组织产权、安拆和监理等单位进行验收。验收合格后30日之内，施工单位应办理使用登记报检手续。在建筑施工升降机使用中，施工单位应设置安全管理机构，指定专职安全员进行日常检查。我们在监督检查中，发现施工单位未组织验收、未办理使用登记报检手续就把建筑施工升降机投入使用或在建筑施工升降机使用中未指定专职安全员进行现场管理的行为，一律责令该台建筑施工升降机停止使用，限期5日内整改到位，并对施工单位和相关责任人作出进一步处罚。
（4）监理单位在建筑施工升降机的安拆和使用过程中，应认真审核安拆单位和施工单位的安全生产许可证和资质等级、特种作业操作人员证书和建筑施工升降机的安全技术档案。应全程旁站监理建筑施工升降机安拆单位的安拆过程和产权单位的月检过程，必须如实填写监理日志中的审核记录、旁站记录。我们的安全监督检查工作，就是重点检查监理单位在建筑施工升降机安拆和使用过程中，针对所发现的安全隐患，向安拆和施工单位开具的安全隐患整改通知单及督促整改落实情况，对未有效履行审核、检查和记录安全职责的监理单位，我们将上报建设行政主管部门予以处罚。
2.对建筑施工升降机的现场实体进行检查
在建筑施工升降机安装完毕投入使用前和使用过程中，进行现场实体的监督检查，可以直接发现生产安全事故隐患，责令立即排除或采取有效措施避免安全事故的发生。我们把以下检查项目作为建筑施工升降机现场实体监督检查的工作重点。
（1）防坠安全器
建筑施工升降机配备的多是齿轮锥鼓形渐进式防坠安全器，其制动性能和防坠效果直接影响着载人载物运行时的安全状态。我们在监督检查工作中，严格控制防坠安全器的使用年限，使用满5年时必须强制报废。我们以防坠安全器检验报告出具的日期为起点，时间未满一年时，即责令建筑施工升降机产权单位把防坠安全器必须送交到具有相应资质的检验检测机构进行防坠性能的检验标定。为了验证防坠安全器的可靠性，每3个月要求建筑施工升降机产权单位做一次防坠落试验，并把试验过程进行录像或拍照，这些资料和试验记录要一并存入建筑施工升降机的安全技术档案。
（2）超载限制器
我们在检查中发现大多数建筑施工升降机采用了轴销传感器式超载保护装置。这种方式是把建筑施工升降机传动板和吊笼之间的两个连接销轴用两个轴销传感器替代，虽然连接销轴和轴销传感器的外径尺寸相同，但是轴销传感器的中心部位是空孔，直接替代无疑削弱了连接部位承受吊笼部分载荷的能力。通过总结几起轴销传感器被剪断的安全事故教训，我们要求所有进入本市使用的建筑施工升降机必须在传动板和吊笼的连接部位，加装防轴销传感器剪断的保护装置。由于这样做使建筑施工升降机在载人载物运行时，更加安全可靠。现国内多数厂家已采用这项技术，市场反馈效果很好。
（3）防冒顶安全措施
建筑施工升降机冒顶事故危害严重，为避免发生意外冒顶，我们采取的措施除保证各电气连锁行程开关、极限限位开关的行程位置准确、动作灵敏可靠和安全钩数量齐全外，在导轨架最顶端安装1～2节防冒顶安全节是一个不错的选择。防冒顶安全节必须保证去掉齿条，并且在初次安装和后期的顶升加节过程中，始终把防冒顶安全节安装在导轨架最顶端。在检查中为明显区分防冒顶安全节与导轨架普通节，我们要求把其涂刷成与导轨架普通节颜色不同的其它鲜明色彩。
（4）安全层门
建筑施工升降机在停层处既是高处作业，又是临边作业，停层重在严密防护，防护不到位，极容易发生高处坠落和物体打击事故。我们要求在停层两侧和位于两吊笼运行通道的停层中间部位，必须设置临边防护栏杆，张挂密目式安全网并铺设挡脚板。本市统一规范了建筑施工升降机停层用安全层门的技术要求。高度不得低于1.8m，应为对开双门，保证只能朝向建筑楼体停层一侧开启，不得影响建筑施工升降机吊笼的安全升降运行。安全层门的机械锁止装置应安装于朝向建筑施工升降机吊笼的一侧，必须保证安全层门能够切实达到只有吊笼运行至停层处，仅由司机才能打开的良好效果。目前本市所有建筑施工升降机安全层门的制作、安装和使用已经实现了定型化、标准化和工具化。
（5）楼层呼叫器
高层建筑施工中，各停层及地面人员与吊笼司机之间及时联络沟通，可以减少等待时间，提高施工效率。本市要求所有在用的建筑施工升降机统一配备楼层呼叫器。楼层呼叫器是一种无线呼叫装置，按压各楼层的呼叫器按钮，吊笼司机室内的显示器既显示楼层数字，又有语音播报。技术原理设计非常人性化，信号联络使用非常方便。我们在监督检查中重点查验高层建筑施工现场，每一停层及地面人员与双吊笼司机采取信号联络措施的可靠性，对于不具备可靠信号联络措施而采取野蛮不文明施工的行为进行严肃处理。
（6）齿轮与齿条的啮合
建筑施工升降机的传动齿条与齿轮应保证良好的啮合状态。齿轮与齿条啮合深度不够或轴向错位过大，会使齿轮和齿条产生磨损，严重时容易发生断齿，甚至会产生驱动齿轮与齿条滑脱现象，造成防坠安全器失效，酿成吊笼坠落事故。齿轮与齿条啮合面积的保证主要通过调整齿条靠背轮与齿条的间隙和各导向轮与导轨架立柱之间的间隙来完成。正常情况下，建筑施工升降机应该运行平稳，没有异响和振动。齿条靠背轮与齿条以及各导向轮与导轨架立柱之间的合理运行间隙，一般控制在0.2～0.5mm左右。日常检查过程中，发现齿轮、齿条的齿厚变薄，齿顶圆处变尖的现象，这种状态是十分危险的，这样的齿轮和齿条应报废处理。我们在监督检查中重点目测齿尖状态，耳听啮合传动声音，必要时要用卡尺测量齿尖几何参数，用塞尺测量齿轮齿条啮合间隙。特别是使用年限已经达到了5年及以上的建筑施工升降机，我们更是增加了监督检查频次。
（7）特种作业操作人员
建筑施工升降机司机的安全操作水平和对操作业务的熟悉程度，是直接影响安全事故发生率的主要因素之一。建筑施工升降机司机必须经建设行政主管部门组织培训并考核合格后发证，现场操作必须保证操作人员身份与资格证书信息相符。本市针对建筑施工升降机人员操作与证件信息混乱的现状，制定出台了建筑施工升降机在使用登记报检时，其特种作业操作人员证件留存制度。司机日常操作中不用持原证上岗，只需提供操作证复印件。司机操作证待到本台建筑施工升降机使用完毕办理拆除告知时一并返还。实践证明，这种做法非常行之有效。施工单位应对司机进行安全操作技术交底，特种操作人员应熟知建筑施工升降机安全使用告知书的内容。对违反建筑施工升降机安全操作规程的行为应严肃处理。我们现场监督检查中重点核查人员证件信息，对无证或采用虚假信息作业人员，一律停止操作，并对相关单位和责任人作出进一步处罚。
3.结束语
建筑施工升降机具有一定的危险性，一旦发生安全事故，很可能造成严重的后果。因此，加强施工升降机的安全管理工作是势在必行的。作为安全监督人员，必须严格检查施工升降机的安拆和使用环节，排除安全隐患，同时施工升降机各责任主体应切实履行好安全监督职责，从而防止施工升降机安全事故的发生，确保工程的安全。
施工调研报告 篇3
为做好给迁钢工程供料工作，促进20xx年工作发展，提高本单位工作效率和工作质量，根据上级领导的工作安排，我们近期对迁钢干钢厂施工供料情况，进行了调研。调研采取实地走访、查看资料、个别交谈等方式进行，现将调研情况报告如下：
供料基本情况
我们单位是迁钢施工的主要供料单位之一，重点为迁钢施工供应钢材，总体说，我们单位与迁钢的合作关系较好，能够按照迁钢的施工要求，及时提供各类钢材，满足迁钢施工需要。迁钢对我们单位较为满意，合作关系能够继续保持下去，对我们单位20xx年发展生产，存在一定的有利条件。
存在的问题
我们单位与迁钢虽然合作良好，但还是存在一些问题，这些问题归纳起来，主要是两方面问题：一是我们单位供货后，迁钢施工单位出票晚，我们向施工单位要票难，这样影响结算，给我们单位资金回笼造成不利影响，直接影响了我们单位的经济效益。二是迁钢在工程施工中常有设计变更，设计一变更，打乱了我们单位的供料计划，使我们单位生产、供料都遇到一定困难，也造成了一定的经济损失。由于设计变更，加剧了他们出票晚，我们要票难，使下一步结算更加不易进行。
解决存在问题的几点建议
1、加强沟通联系，解决出票晚、要票难的问题
出票晚、要票难的问题，一定程度是工作流程的问题，主要是迁钢的工作流程不够规范与通畅。我们单位要加强与迁钢的`沟通联系，可由我们单位领导主动找迁钢领导，就该问题进行友好洽谈，就迁钢如何出票，我们单位如何要票，下一步如何结算，形成一个规范，大家按规范执行，能够解决出票晚、要票难、结算难的问题。
2、派驻人员，掌握迁钢要料情况
要做好对迁钢的供料工作，掌握迁钢要料情况是必需的。我们要派驻人员，全面了解迁钢的要料情况，特别涉及迁钢设计变更情况，要提前了解掌握，使我们单位能够从容应对迁钢的设计变更，安排好自己的生产，安排好供料，不至于被动。
3、制定措施，维护我们单位的合法权益
出票晚、要票难、结算难，势必影响我们单位正常资金回笼，一定程度上增加我们单位流动资金压力，影响到经济效益。为此，我们单位要制定措施，维护自己的合法权益，不能一味姑息迁求。要把出票晚、要票难、结算难给我们单位造成的不利影响，如实告诉迁钢，迁钢应采取有力措施解决这些问题，使我们供料后，能够及时拿到票，顺利结算。否则，我们单位要采取措施，如停止供料等，这样迁钢会重视这个问题，加以解决。同时，我们单位要完善供料合同，把解决这些问题的要点在合同上写明，督促双方切实履行合同。
施工调研报告 篇4
近几年来，施工企业年年都在抓清欠，但拖欠工程款还是逐年增加，企业的应收账款金额居高不下，呆账、坏账经常发生，给企业造成很大损失，严重影响了企业的资金周转，加大了企业风险。究其原因，主要是没有建立必要的防范机制和内控制度,普遍存在防范意识差，防范措施少，防范手段不够的问题。因此，施工企业必须在一手抓清欠的同时，还要一手抓防范，以防新应收账款拖欠的发生。
一、拖欠工程款形成的原因
在激烈的市场竞争中，除了工程的质优价廉之外，经营手段十分重要，在法规不健全、政府有关部门对工程上马前审批把关不严、对业主缺乏约束措施（如无项目资本金保证制度）的情况下，垫资作为一种经营手段对承接工程任务，进一步吸引业主有着不可低估的作用；在其他条件相同的情况下，一定时期实行垫资手段的施工企业承接的施工任务必然大于不实行垫资手段的施工企业，这是因为业主变相从施工企业处获取了一笔无息或低息贷款；所以，垫资对业主有相当大的吸引力。正因如此，目前施工企业都广泛采用垫资来吸引业主，以达到承接任务的目的；而部分业主又不讲诚信、不按合同办事，有法不依，使工程款的拖欠成为必然产物。因此，市场竞争是工程款拖欠的根本原因，而工程款拖欠又返过来促进市场竞争的加剧。
二、拖欠工程款给企业造成的损失
（一）机会成本。工程款被拖欠意味着施工企业不能及时收回工程款，而相应要长期为业主垫付一笔相当数量的资金，由于这笔资金失去了投资盈利的机会，便产生了垫款的机会成本。
（二）加大了财务费用。工程款被拖欠的施工企业为了资金周转顺畅，为了生产的正常进行，不得不欠款和货款为继，为此势必加大财务费用；
（三）加大收款成本。工程款被拖欠势必要想法收回，因此加大收款费用。如发函费用，电话费，成立收款队或专人催款费、律师费和诉讼费等等。
（四）坏账损失成本。被拖欠工程款最大的风险就是债权成本坏账，不但发生收款费用后收不回欠款，而且会给施工企业造成巨大的损失，有可能导致企业的破产。
综上所述，施工企业为了增加市场竞争力，垫资如何把握？不问清红皂白的垫资，企业就有可能找死，如不垫资有可能等死；因此，如何把握垫资、如何防止工程款的拖欠，就显得尤为重要。
三、防止工程款拖欠主要应作好几下几项工作
（一）慎重选择投标项目，强化项目风险预测。随着投资主体多元化，国内外的一些企业都可能成为建设业主，施工企业在承揽任务时，要搞好社会调查和可行性研究，了解该项目是否列入了国家基本建设计划，建设单位的资质等级和信誉度，投资的来源渠道、资金到位状况及施工环境等。如果建设单位要求施工企业垫资施工的，还应当分析研究，考虑垫资的期限，存贷款利息的.差额以及建设单位的偿还能力等。切忌不顾客观条件是否允许，只要有标就投，有活就干，盲目投标。特别是对一些钩鱼项目，一定要在情况得到充分掌握后，再确定是否投标和上场，以便为工程款的及时回收奠定良好的基础。防止中标后、干了活，业主没有钱造成新的拖欠。
（二）强化合同意识，规范合同的签订和执行。合同是当事人双方建立、变更和解除民事法律关系的凭证，是产生和确立债权债务的基本依据，同时也是解决纠纷的重要证据。工程施工合同是双方为明确权力和义务以达到各自的经济目的而订立的协议文书，具有很强的法律依据。施工企业首先要把合同订立关,最好使用建设部建筑工程承包合同的格式文本。企业的经营管理人员一定要熟悉合同法规和条款，吃透其精神。对中标工程项目合同签订必须符合法律的规定，合同的内容要反复推敲，考虑周全。凡是涉及到验工计价时间、方式及工程款结算的违约条款，各自应承担的经济责任等必须填写清楚，切忌模棱两可，尽量避免和消除可能出现的经济纠纷隐患。对于那些一开工就需要施工企业垫付大笔资金的项目，一定要谨慎行事，以防合同一签定就出现工程款拖欠的局面。其次是合同的履行，作为施工企业应遵守和执行合同，要确保工程进度施工质量，切不可违约而将自身置于被动地位。再次是加强合同管理，全面推行合同动态管理制度、包括法人授权委托制度、合同签订审批制度、合同管理台账制度、合同档案管理制度、合同管理人员岗位责任制度、合同统计报表制度等。注意收集和保存证据，一旦产生纠纷，不至于因证据不全、资料不足而遭受败诉的结果，防止给企业带来不应有的经济损失。
（三）加强项目过程中的控制，切实改善经营管理的不规范行为。对变更设计、增减工程量以及验工计价等相关事项，一定要经过业主的签证认可才能作为本期的收入入账，同时施工企业要督促建设单位按照工程进度及时进行验工计价，防止工程进度与验工计价脱节和滞后。竣工项目要及时向业主办理竣工决算，为全面清理项目外欠款打好基础。对业主供应材料和分包结算的，应及时清理并做好结算工作，以防基础工作不完善给清收工程款带来困难。对企业内部也要严格会计核算和报销制度，防止个别人与第三人恶意串通损害企业的合法权益。
（四）明确项目经理清欠的责任，从源头上防止工程款的拖欠。由于施工企业点多面广，实行项目管理后，外欠款的增减变动均反映在工程项目部里，因此，减少外欠款的重点也应放在项目部上。在与工程项目经理签订承包合同时，就要明确经理是清理工程款的第一责任人。在工程项目部的经济承包责任书中应体现回收工程款的条款和责任，以及奖罚规定。对已完工程项目所欠工程款，由原项目经理按期收回，工程款未收回的项目经理不予安排新的项目。对正在施工的工程项目，在最后与项目部结算时，根据工程款的回收情况予以兑现，要将收回工程款作为兑现工程结清尾款的主要依据。
（五）加强企业内部经营管理，提高全体员工业务素质。建立和完善各类清欠的规章制度，建立一整套的集施工管理、项目结算和清欠催收为一体的科学有序的防控机制，本着清欠与防范相结合、防范与救治相结合的原则，切实改善经营管理中不规范的做法，不规范的行为，深入研究造成企业外欠款的深刻原因，积极探索清欠工作的新途径，逐步把握清欠工作的规律，掌握清欠工作的主动权。清防并举、减少旧欠、防止新欠。
施工调研报告 篇5
第一章盾构法发展
盾构法(Shield)或掩护筒法是在地表以下土层或松软岩层中暗挖隧道的一种施工方法。自1818年法国工程师布鲁诺尔(Brunel)发明盾构法以来，经过一百多年的应用与发展，从气压盾构到泥水加压盾构以及更新颖的土压平衡盾构，已使盾构法能适用于任何水文地质条件下的施工。盾构法受启发于蛀虫挖洞，20世纪初日本引进盾构施工技术，并使其得以较大发展。上世纪60年代该技术引入中国。目前，日本及欧洲处于盾构技术的领先地位。随着盾构机制造业的发展和施工工艺的不断改进，逐步形成了比较完善的盾构系列施工工法。近年来随着城市建设的发展，地下空间得到广泛的开发利用，盾构设备的自动化程度越来越高，其适用性得以拓展，能够适用于多种地质条件和复杂环境条件。已在城市地铁、市政管道、地下公路、越江隧道等基础设施建设中得到广泛应用。
第二章地铁盾构区间施工实例
2.1地铁盾构区间工程概况
角门北路-南站区间左线全长1321.687m（其中盾构法施工1161.488m，矿山法施工139.199m），右线全长1382.858m（其中盾构法施工1231.434m，矿山法施工130.424m）。南站-陶然亭站区间左线全长1462.619m（其中盾构法施工821.05m，矿山法施工604.569m），右线全长1481.079m（其中盾构法施工864.05m，矿山法施工584.629m）。盾构隧道结构采用单层预制拼装式管片衬砌，隧道外径6000mm，衬砌厚度300mm，管片环宽1200mm，每环管片分为6块，管片间防水采用预制弹性密封橡胶条。
2.2所用盾构机的主要技术性能参数
所用盾构机为日本三菱重工业株式会社生产的土压平衡式盾构机，外径Ф6140mm，机长约71m，总体重量400T（含后续台车），总推力37840kN，开口率39%。考虑到沿线砂卵石地层对刀具的磨损，特增加了刀具磨损检测装置。本盾构机主体为圆筒状，由前体、后体构成。该机刀盘由98把刮刀、40把先行刀、1把中心刀、2把仿形刀、3个刀具磨损监测刀组成。22个推进千斤顶均匀的分布在盾构机机身内侧的环梁部位，作为盾构机的推进系统。16台铰接千斤顶组成的铰接装置可以使盾构机在曲线段中比较容易的进行推进作业。另外设置了4套可以从机内进行回填注入的同步回填注入装置。3道盾尾密封刷设于盾构机体的尾端作为盾尾密封装置，防止地下水、土沙、背填浆液等从环片与主体之间的缝隙渗入机体内部。
2.3盾构掘进施工控制
盾构施工是以掘进、碴土排运、管片衬砌为基础进行的。盾构施工控制主要包括三个方面，即开挖控制、填充控制、轴线控制；其中包含7个要点，主要为开挖面稳定、掘进出渣、盾构掘进参数、注浆参数、注浆材料、盾构姿态及位置、管片选型。下面重点谈论开挖面稳定控制、盾构掘进参数控制和注浆材料选用:
（1）开挖面稳定控制
施工参数和开挖面稳定控制的好坏直接影响地表沉降大小、地下管线和地表建筑物的安全。因此施工中应对开挖面的稳定进行严格控制。为了保证盾构机顺畅排土，需对掘削下来的土砂加泥或加化学泡沫等添加剂以控制土仓内土砂的塑性、流动性处于适当的范围内，以保证盾构机能够顺畅排土。
（2）盾构掘进参数控制
盾构施工类似工厂流水线作业，因此施工中要求各环节紧密衔接，任何一道工序发生滞后，都将直接影响施工工效，或导致施工停止。因此应进行信息化施工管理，收集各阶段的施工参数，通过分析、归纳，在施工中不断对各种参数的设定进行优化，将会提高施工的质量、效率。
（3）注浆材料选用
壁后注浆浆液分为单液砂浆和双液化学浆液，单液砂浆浆液应具备以下性能：具有良好的长时间稳定性及流动性，并能保证适当的初凝时间，以适应盾构施工以及远距离输送的要求；具有良好的充填性能；在满足注浆施工的前提下，尽可能早地获得高于地层的早期强度；浆液在地下水环境中，不易产生稀释现象；浆液固结后收缩率小，泌水率低；原料来源丰富、经济，施工管理方便，并能满足施工自动化技术要求。
第三章施工中遇到的'问题及处理
3.1盾构始发时盾构机头扎头
（1）产生的原因
始发推进后，在盾构抵达撑子面及脱离加固区时由于盾构下半部土体受到扰动，承载力降低容易出现盾构叩头现象。应抬高盾构始发姿态，盾构机机头在安置时应设置一个仰角。
产生原因：盾构机在推进过程中，由于泥土仓实际土压力值低于理论值，使盾构机头部周期性地下降。造成盾构机“磕头”。
（2）处理方法
实际操作中，应使泥土仓土压力值略高于理论值，并在推进时按工况条件和地质情况在盾构机正面加入发泡剂、膨润土和水等改良土体的添加剂，改良开挖面的土体。施工过程中要根据隧道的埋深、所在位置的土层状况和地层变形量等信息的反馈，对土压力设定值、推进速度和注浆量等施工参数及时地进行调整。
3.2盾构过程中产生泥饼
（1）产生的原因
盾构机在粘性土层中施工时，由于粘性土具有内摩擦角小、粘性大和流动困难等特点，使得粘性土体粘附在刀盘上。被刀盘从开挖面上切削下来的粘土，通过刀盘渣槽进入泥土仓后，在泥土仓上压力的作用下容易被压实固结，首先将刀盘支撑臂中心充满填实，并很快地堵死了刀盘中心的渣槽，使刀盘中心正面的土体不能通过中心刀渣槽进入泥土仓，而是在刀盘挤压力的作用下从刀盘四周的渣槽进入泥土仓。逐渐地，整个泥土仓内全部被压实固结的土体充满并堵塞。当刀盘继续旋转切削土体时，固结土体的刀盘和开挖面土体之间产生很大的摩擦力，相互摩擦产生大量的热量，刀盘温度不断升高，使刀盘和泥土仓内的土体不断地被烧结固化，最终在刀盘和整个泥土仓内形成坚硬的“泥饼”。“泥饼”形成后，刀盘扭矩和盾构机推进阻力均迅速增大，螺旋输送机无法出土，盾构机不能往前推进。泥土仓内过高的温度会缩短刀盘主轴承的使用寿命，加速主轴承的损坏，甚至会出现主轴承“烧结、抱死”的严重后果
（2）处理方法
适量增加泡沫的注入量，减小碴土的黏附性，降低泥饼产生的几率。刀盘背面和土仓压力隔板上设搅拌棒，以加强搅拌强度和范围，并通过土仓隔板上搅拌棒的泡沫孔向土仓中注射泡沫，改善渣土和易性，增大渣土流动性。必要时螺旋输送机内也要加入泡沫，以增加碴土的流动性，利于碴土的排出。控制循环睡的温度由于刀盘温度高造成的泥饼问题。一旦产生泥饼，可空转刀盘使泥饼在离心力的作用下脱落。确保开挖面稳定的情况下也可采用人工进仓清除。
3.3螺旋输送机循环“喷涌”泥水
（1）产生原因
盾构机在高水砂层进行施工时，由于开挖面土体充水裂隙，含水量丰富，而且已成型的盾构隧道同步注浆量没有完全充实衬背空隙，以致留下流水通道，开挖面土体裂隙的水不断地流入泥土仓，泥土仓内不停地积水。当螺旋输送机工作时，首先吸入泥土仓内的水，然后从其出土闸门迅速喷出，形成“喷涌”。泥土仓内的水被暂时吸干后，螺旋输送机才能出渣排土，很快地泥土仓内又积水较多，螺旋输送机又必须先吸水后出土。造成盾构机无法正常工作，螺旋输送机不停地喷涌—停机—喷涌……，如此恶性循环，盾构机推进缓慢。
（2）处理方法
当遇到此情况时，关闭螺旋输送机，停止出土，保持盾构机继续往前推进，增加泥土仓内的土压力，让刀盘切削下来的土体将泥土仓内的水不断地挤出，减少泥土仓内的含水量。同时要防止土仓压力过高，造成盾构机前方隆起、冒浆，以及击穿盾尾密封等现象的发生。向泥土仓内加入高浓度泥浆或泡沫，改善泥土仓内土体的和易性，使土体中的颗粒、泥浆成为一整体，使土体具有良好的可塑性、止水性及流动性，便于螺旋输送机顺利出土。在进入富水砂层前，盾构机提前采用气压平衡模式进行推进，但要防止发生漏气事件。
3.4螺旋输送机出料口形成大土堆
（1）产生原因
在粘性土层中，由于土体粘性大，由刀盘切削下来的粘土与土仓内的水难以均匀地混和，造成泥水分离。在螺旋输送机出土时，整团泥土从螺旋输送机出土闸门排出至胶带输送机的胶带上。由于泥和水呈分离状态，所以泥和胶带之间的摩擦力较小，而且胶带向上运转，使泥土在胶带上打滑而不能被及时运走。随着螺旋输送机不停地出土，皮带上的泥土越积越多，土堆越来越大，逐渐被胶带两侧的挡上板支撑住。土堆底部的泥土因受土堆重压而被胶带运走，被胶带两侧挡土板支撑住的泥土堆和胶带不接触，不能被胶带运走，滞留在胶带的上方，结果在螺旋输送机出料口形成大土堆。
（2）处理方法
当形成大土堆后，螺旋输送机应停止出土，继续运转胶带输送机，采用人工方法进行清除，并通过胶带运走。禁止操作人员为了减少麻烦试图通过螺旋输送机继续出土，增加土堆土方的泥土重量将其压塌，使土堆塌落在胶带上而被运走。若此时螺旋输送机继续出土，大量泥土将从土堆的上方滑落至胶带输送机前端的支撑架上，结果不但不能将土堆压塌，反而会使支撑架上的泥土越积越多，可能造成整个支撑架被压塌的后果。
所以当遇到粘土地层时，在盾构机推进过程中，应使泥和水在泥土仓内尽可能地均匀混和，避免泥水混和不均；同时通过摄像仪观察螺旋输送机的出土情况，当发现有整团泥土在胶带上打滑，滞留在胶带上不能被胶带及时运走时，应减小螺旋输送机出土速度，或停止出土，以防止胶带上的泥土越积越多而形成大土堆，待滞留在胶带上的泥土被运走后，再继续出土。
3.5泥土仓土压大幅度突降
（1）产生原因
这是由于泥土仓内空气和水的含量较多，泥土仓的土压主要是由空气压力组成的。压力空气容易穿过泥水层进入螺旋输送机，从其出土闸门迅速地喷出，泥土仓内压力空气瞬时大量释放，造成泥土仓内土压大幅度突降；在较松软的地质中，泥土仓内压力空气有时会通过盾构机外壳的松软土层向盾尾方向移动，击穿尾盾密封向盾构机内部释放压力空气，也会造成泥土仓内土压大幅度突降。
（2）处理方法
当遇此情况时，立即关闭螺旋输送机及其出土闸门，停止出土。盾构机继续往前推进，使泥土仓土压尽快恢复至正常值，以保持开挖面土层的稳定，防止由于泥土仓压力的突降而引起地层发生变化，引起地表面出现较大幅度的沉降。同时，在操作中应根据土质情况和刀盘扭矩的大小，减少注水量，调整泡沫系统中空气的比例，并减小泡沫量，降低泥土仓内水和空气的含量。
施工调研报告 篇6
电力变电所建设施工装饰中传统的人工操作与手工组装方式仍主导着整个装饰施工过程；行业科技含量明显不足,装饰施工技术滞后的现象与时代发展严重脱节，缺陷明显，表现为劳动生产率低下，施工工期长、现场制作多、湿作业多、高空作业多、能源消耗高、资源浪费大、作业强度高、产品质量难以控制、污染环境，而且有严重扰民的“糟糕”印象,这是“人与自然和谐相处”的社会所难以接受的。
而随着科技的进步物质文化、工作质量和生活水平的提高，生活和工作环境的要求已经从生存型、功能型向舒适型转变，这就要求电力物资供应中的装饰性材料的生产供应、物资配送方式从劳动密集型向集约型转变，讲品牌、讲质量、讲环境、讲效率，以成为各行业施工的主流方向；因此传统的施工方式已不能满足社会的要求，工厂化装饰的生产方式也就随着社会的发展应运而生。
推行工厂化装饰的意义
“工厂一体化装修”是指把装修带来的噪音、灰尘、垃圾、化学物质等污染因素的用品（如：门、门套、衣柜、工具柜、变电所配套卫生设施等），在生产环节上由原来的部分工厂化生产，转为全部工厂化生产；这样才能尽可能减少现场施工的噪音、粉尘等因素的产生，把施工不统一的器具制作工序，移到工厂生产，以机械作业替代人工的加工生产，将单一材料的组合,变为不同材质、不同产品形状的复合集成，减少了现场的组合次数，增强了组合体的完整性，工厂化工序完成后经过组装，就可以按照业主所指定地点进行现场装配。
在供电系统中变电所施工建设和改造实现统一装饰、降耗、节省、清净，实施工厂一体化装修，规模化生产组合，其施工质量和精度的提升空间都会大幅提高。在这里我们以木质装修工厂化为例，采工厂化装饰能够创造超长无接缝的全新装饰效果，饰面精度从毫米级提升到微米级；高压无气喷漆将油漆与空气有效分离，饰面光洁，不起鼓、不变形。
采用工厂化装修材料的生产，材料的边角料可以得到充分利用，材料利用率提高，批量化、流水化生产，可以达到降低成本的规模效应；机械化操作优势又可使基层与面层、部件与部件之间的连接方法更为简便经济；构配件的生产全部在工厂里进行，采用机械化，专业化、批量化为基础，各环节的工作又可同步进行，利用电脑控制计算、数字定位、模具定型，其加工制作速度和质量是手工操作无法比拟的，所需的装饰部件的集成整合与安装分开，又大大提高了专业化程度，劳动功效大幅提高，可大大缩短施工时间，木饰装修工厂化的实践已证明其工期可缩短1/3以上。依据消费者不同品位和个性差异，可实现高科技工厂化生产与个性化有机结合，提供多种材料、式样、颜色和档次产品，让用户自由选择；工厂化的施工使得其劳动生产率大幅度提高，成本大幅降低，对变电所的木饰、配套卫生设施装修，其综合成本可降低20左右。
推行工厂化装饰存在的问题及对策分析
在很多人的印象中，标准化就意味着单一化，这和房地产地域化的特征是相悖的；我们认为两者其实是相辅相成的，并不存在矛盾的关系；举一个很简单的例子：一个灯泡，它的连接方式只有螺纹和卡口两种，这就是标准化。然而灯泡本身是圆形、长形还是方形，就不属于标准化的连接方式，这样才能保证不至于因不同品牌、不同厂家的产品而带来使用上的不便；也正因为有各种形状、各种颜色的组合，才使产品具备了多样化的选择条件。标准化装饰，要求产品部件的配套性、通用性、部件小型化，这就要求我们大力开展装饰产品部件的定型化、配套化、标准化、模数化、系列化，才能体现工厂化装饰部件的安装轻便灵活，标准单元的组合随机性能，使不同的装饰部件可互换的要求。
变电所工厂化施工是一个动态的过程，对过程的控制有管理流程的理顺和管理制度的支撑。从工程进场开始，在原有工程管理流程制度的覆盖下，对量控制（工厂化产品进行分类汇总）、对时控制（制定产品的谈判、加工和安装工作计划）、对技术控制（约定产品的图纸、拆分、装配、质量等技术标准）、对数据控制（现场测量数据、基层尺寸统一数据、工厂校核、过程复合、）、对加工控制（对产品在工厂内批次、批量、批时、质量等控制）、对安装控制（对现场装配的劳务、交底、安全、质量、工期、保护、修补控制）甚至对难免会产生的技术或质量问题的返工等，可以进行灵活的装饰控制；这是由于现场技术管理内容、方式与传统管理方式完全不同，对技术人员包括设计师基本技能的要求也有很大转变，除了要熟悉和掌握现有的有相关设计、施工方法、工艺以及以前的预制装配式方法之外，更要熟悉相关机电专业的配套（这正是我们的特长），对工厂化产品的性能、规格、安装方法、质量控制、施工配合协调知识等有深刻的了解，才能针对现场的不同情况创造新的工厂化装饰模块和装配方法。
“工厂一体化装修”的优势
采用工厂一体化生产，就是通过工业化的连续生产工艺，来提高劳动生产率，工厂一体化装修有整洁清爽的施工环境：一是现场环保标准化水平提高，二是工人职业健康水平提高，三是施工安全水平
提高。在物资供应中有时会面临多个变电所同时施工的情况，而且时间紧任务重，任何一个社会工厂多会对同时施工的项目都难以为继，而选择不同的厂商，产品质量上又难以统一；这就要求电力物资部门有独立的大型仓储式物流配送中心和集成工厂装修、组装配套的.工厂化生产基地。工厂一体化装修整体配套服务项目包括：变电所大门标识墙，变电所监控台、低压综合配电箱、太阳能照明灯具、变电所常用安全工具、小型工具推车、安全护拦、安全施工标示牌、低压开关、标准太阳能节能照明灯具、电缆层吊架、电缆沟盖板、不锈钢、铸铁和复合材质的窖井盖，班组办公台、三门资料橱、变电所配套卫生设施等一体化材料。在工厂化装饰的可行性施工中，目前在木装饰、石材饰面、幕墙、整体厨卫、金属饰面、玻璃饰面乃至面砖饰面等方面推行工厂化装饰在技术上已取得一些突破性进展，许多新材料新技术都可以直接或间接应用于工厂化装饰之中，加上各种高性能的弹性粘结剂的问世，彻底改变了传统的钉定、插销连接的方式。只要我们增加现场精度控制、加强施工深化设计，对变电所室内的隔音、隔热、采光、通风、安全防盗性能、门窗的质量、地漏的安全程度，窗体构造、与墙体连接、如何安装、如何保持耐久，包括交楼时的装修标准、阳台栏杆的耐腐蚀年限、空调百叶的使用状况等指标完全可以得到保证。
“工厂一体化装修”的优势很多，如工艺标准化、有效节约工期、提升装修品位、让业主更省钱、更环保等等；这与传统装饰方式相比，工厂化装修具有省时、省钱、省心、环保等优势，因此深受消费者青睐。
工厂一体化装修提倡工作环境智能化
工厂一体化装修以“做优质装饰，全面提升服务质量”为宗旨，走装修集成化、工厂一体化装修的发展道路，在为变电所提供省心、省力优质服务同时，利用装修工厂化、可实施变电所生产、办公、值班、操作智能化，工厂一体化装修智能化系统由安全防范、设备自动化、通讯三方面组成，就是通过工作智能管理监控系统的设施来实现安全、舒适、信息化，可以定义为变电所系统装修的平台，“工厂化一体装修”同时兼备建筑、网络通信、设备自动化，集系统、结构、服务、管理为一体，体现高效、舒适、安全、便利、环保、节能的要求，为变电所安全生产营造一个更好的工作和生活环境。
电力物资供应部门在提供基本物资服务的同时，要根据市场需求，不断仔细分析市场，拓展业务范围，以客户增效为己任，发展增值服务，广泛开展加工、配送等业务，甚至要提供包括物流策略和流程解决方案、搭建信息平台等服务，用专业化服务满足个性化需求，提高服务质量，以服务求效益，还要通过提供全方位服务的方式，与大客户加强业务联系，增强相互依赖性，抓住变电所建设工厂化施工的良机，扩展采购配送业务规模，在变电所材料配套供应中踏出新的一步----推行变电所施工装修工厂一体化，在应对挑战中抢抓新机遇，在规范紧缩中寻找新空间，实施名牌战略，在更好更快的基础上创造新优势，在更高的平台上谋求新发展。
施工调研报告 篇7
潜亏，顾名思义，是指企业潜在亏损，即企业由于各种原因造成虚增利润、出现隐性亏损，而不能反映真实的经营成果和财务状况。潜亏现象危害极大，它不但使投资者、管理层、债权人对企业经营状况产生高于实际的盲目乐观，不能真实客观地了解财务状况，致使信息失真，决策失误；而且使企业出现超分配、超消费等一系列超过企业随能力的付出现象。潜亏造成企业资产不实，资产质量低劣，潜亏还直接造成资金短缺，财务状况恶化，甚至严重威胁着企业的正常经营和健康发展，甚或使企业走向破产，因此，必须引起各方尤其是企业股东（出资人）的高度重视。本文通过财务管理方面分析建筑施工企业潜亏的主要形式和成因，对如何防范和治理施工企业潜亏作了一些初步探讨。
一、潜亏存在的主要形式
施工企业潜亏存在的形式是多方面的，本文列举以下几种主要表现形式：
（一）收入、成本和费用方面
1、虚列收入，超前计算利润。目前施工企业绝大多数都实行按已完成分部分项工程结算利润，工程结算收入是由企业根据当期完成的工程量自行计价进行确认。各层次经营责任人出于短期利益的驱使或掩盖某些管理上的漏洞，虚报当期工作量（或施工产值），虚增收入，超前计算利润；或者在计算当期收入时没有考虑合同让利等优惠条件，工程竣工时也不作收入调整。有些工程结算时间拖得很长，这样会造成已结转的收入与工程竣工结算收入形成负差，产生潜亏，表现形式为应收账款虚列。
2、虚留成本，调节和虚增利润。经营责任人往往为了实现任期的效益指标，以在建工程未完施工未报工作量为由，虚留或少结转已归集的工程成本，调节利润。而实际上留下的工程实际成本没有收入来进行补偿，形成了潜亏。或者竣工工程未办结算时，过分估高结算成果，而预留一部分实际成本不结转，最后结算审定时并无收入可结转，形成潜亏。表现形式为预留的成本（“工程施工”科目余额）长期挂账。
3、少提费用，产生包袱而形成潜亏。如对在用机械设备固定资产以封存的名义不提折旧，造成机械设备到报废时净值过高，留下包袱，形成潜亏。再如，对不能及时支付的银行贷款利息不及时预提，虚增当期利润，日后留下潜亏。这类潜亏存在的形式是隐形的。
（二）实物资产方面
1、资产丢失，隐瞒不报，形成潜亏。如工程施工现场的周转材料丢失现象较为突出，有关项目部和责任人往往怕公司追究责任，对丢失的周转材料隐瞒不报，年终清查工作不认真，照抄报表，实际上长期存在账实不符的现象。
2、存货积压，形成不良资产，造成潜亏。由于采购计划不够准确，盲目采购，造成储备量过大，或采购易淘汰产品和物资，日后无使用对象，造成积压，这些物资价值已远远低于账面价值甚或已没有使用价值，只能收回部分残值，相对账面价值已构成损失。
3、固定资产中封存的淘汰设备和无法修复使用的机械设备，往往账面净值较大，长期不处置，实际无使用价值，只能收回部分残值，最终也要产生潜亏。
4、施工企业的临时设施以及未转入临时设施的专项工程，有些早已拆除，还长期作为资产挂账，虚无的资产就是潜亏。
以上实物资产方面的潜亏，主要表现为有账无实或者实际价值严重背离账面价值。
（三）、债权债务方面
1、应收账款长期收不回，形成坏账，造成损失。施工企业被拖欠工程款普遍数额较大，拖欠时间久，难以收回。有些拖欠项目就是打赢了官司也不一定能百分之百收回，通过协商解决几乎都要损失一部分。有些拖欠项目已超过诉讼时效，收回的可能性很小。由于应由账款形成的坏账损失数额较大，对经营者任期目标有很大的影响，所以有些符合坏账条件的也得不到及时核销处理，继续挂账留给下一任，逐渐形成巨额潜亏。
2、隐形债务所隐藏的潜亏。施工企业由于资金短缺，所欠债务得不到及时偿还，今后会不断引发债务官司，所附带的利息或违约金就是潜亏。
（四）投资损失和经营风险
1、施工企业往往热衷于投资或联营办一些建筑材料的生产和加工企业，有些投资到自己并不熟悉的行业，又没有这方面的经营管理经验和人才，结果大多数形成投资失误，收不回投资本钱，一直挂在“长期投资”科目不处理，造成潜亏。
2、经营方面，由于与建设单位签订的施工合同附加条款不严密，或对一些限制条款重视不够，往往会陷入违约的被动局面，留下被索赔的隐患，从而产生潜亏。
以上所列的施工企业潜亏形成虽不够全面，但这些都是建筑施工企业普遍存在的主要潜亏因素。
二、企业潜亏形成的原因
施工企业潜亏的形成，追溯根源是公司领导层责任不明确、奖惩不严肃、监事会监督不到位等等。从企业内部来讲，企业潜亏的形成大致有以下几个方面的原因：
（一）由于内部经济责任制的考核工作不够严格，内部监督机制不健全，一些素质较低的经营责任人出于任期内短期利益的驱使，虚报利润，来掩盖管理上的漏洞。如多列或提前结转收入、少计或延后结转费用所造成的虚盈实亏。
（二）企业的各项基础管理工作不到位，岗位责任制不落实，人员素质差，责任心不强，造成一些资产方面的损失。特别是清欠工作力度不够，应收账款形成不良资产的数额较大，这部分基本上无法收回。
（三）企业决策机制不健全重大事项未经过董事会同意、有些企业领导人凭自己的主观臆断，盲目投资，兴办各种自身不熟悉行业的经济实体，企业又没有这方面的人才和管理经验，造成经营和管理不善，形成投资损失。
（四）经营风险意识淡薄，重产值轻效益的思想严重，有些施工企业为资质需要盲目追求企业经营规模，对一些建设方的诚信和实力不了解，又不考虑自己的融资能力，承接一些条件十分苛刻垫资项目，结果越陷越深。不但工程款收不回，又使自己陷入违约的被动局面，所垫资就会产生一部分损失。再一种情况，就是为了追求产值，盲目给一些项目经理挂靠经营，又没有有效监管，只收少量的管理费，结果挂靠项目经理得到的利益到手后即逃之夭夭，遗留很多债务由本企业承担，挂靠分包的结算无法办理，预付账款长期挂账得不到处理，形成一部分潜亏。这种粗放经营的不良后果在我市建筑施工企业非常普遍。
（五）会计人员业务水平参差不齐。由于管理分散，一个大型施工企业往往存在上百个基层项目部和内部核算单位。每个核算单位在进行会计核算时必然会受到会计人员知识水平、业务能力、职业判断和工作质量的影响，同时还在一定程度上受到财务工作地位、领导信任程度、各职能部门配合情况的制约。一个责任心强、业务素质高、工作能力较强的基层会计人员（特别是财务主管），其通过会计信息系统反映出来的财务状况就比较真实、可信；相反，一个责任心差、业务水平低、没有一定工作能力的会计人员，其提供的会计信息质量就无法保证。一个大型施工企业的会计信息是建立在这些基层核算单位层层上报的基础上，因此，会计队伍的整体素质对会计信息质量和潜亏现象具有重要影响。
三、潜亏对企业发展的不利影响
（一）潜亏是造成企业资金短缺的内在原因。首先，由于虚增收入，超前计算利润，造成提前缴纳营业税，多交企业所得税，增加了企业税赋，使企业资金更趋紧张；其二，资产的损失直接造成了资金损失，由于积压物资变现能力差，使企业的债务没有资产作保障，给偿还债务造成了更大的资金压力；其三，坏账或潜在坏账损失，也直接造成了企业的资金损失，而且这部分损失的金额较大，这是企业资金短缺的主要原因之一。
（二）潜亏往往隐藏在企业的各项资产中，表面的虚假“繁荣”使企业的会计信息严重失真，使经营者无法掌握企业生产经营和资本运营的实际情况，掩盖了企业管理工作的实际现状，容易误导经营者的.决策，从而忽略管理，追求企业的生产规模，管理上的漏洞产生的效益流失和财产损失得不到重视，企业就无法获得真正意义上的积累。
（三）潜亏使企业的经济实力不断减弱，使企业外强中干，没有发展后劲，长此下去会造成严重资不抵债，财务状况不断恶化，在市场中逐渐失去竞争力，对企业的生存和发展构成严重威胁。
四、防范和治理企业潜亏的有效途径
（一）提高认识，从潜亏产生的原因入手，加强对潜亏产生根源的治理。一是单位领导要充分认识潜亏的危害性，了解潜亏的表现形式，高度重视会计工作，为会计核算创造良好的前提条件，从财务管理的角度防范潜亏现象的发生。比如必须将一切经济活动，财务收支都纳入财务管理范畴，必须要求各部门及时、充分地为会计核算提供真实、准确的原始资料。二是抓好防范潜亏的关键环节。比如对收入的确认要坚持稳健性原则，对分包成本的核算和配比要准确，要加强对各类资产的管理，特别是对债权的签订手续要完备，防止资产损失发生，加强对债务风险的控制，防范产生官司纠纷造成更多损失等等。这些必须由单位领导和各部门齐抓共管，仅靠财务部门的力量是远远不够的。
（二）建立有效的监督机制，加强监督，防止短期行为的继续膨胀。企业潜亏的形成与监督不严有关，因此，企业内部要建立和完善监督机制，在生产经营过程中遏制潜亏的继续发生。笔者认为，可以从以下几个方面入手：
（1）设立独立的内部审计机构，配备与工作需要相适应的内审人员，进行生产经营的过程审计。一些企业对内部审计工作不够重视，内审人员由会计人员兼任，内部审计停留在只做一些经营者的离任审计工作，而事后审计根本无法起到监督作用。内部审计要常年的开展工作，发挥过程监督作用，特别是对资金紧张，债权债务多，出现官司纠纷的项目要及时查找原因，分析问题，未雨绸缪，防微杜渐。
（2）实行会计人员全员委派制，提高会计核算水平，强化会计监督。实行会计人员全员委派制，使基层会计人员既对本单位负责，又对上级派出机构（总公司）负责，从而可以有效地加强项目监管。另外，要求财务部门和会计人员增强自身素质，不断提高工作水平和工作质量，查漏补遗，防微杜渐，建立健全潜亏监控体系，努力提高会计信息质量，及时向单位领导提出潜亏警告和防范潜亏的建议，有效地防止潜亏发生。
（3）对经营责任人实行年度考核制度，特别是经营业绩的实际情况要通过内部审计事实求是地进行评价，对经营业绩反映严重不实、虚报利润的行为要给予严肃处理，并追究相关人员的责任，杜绝虚盈实亏现象。
（三）完善企业内部的决策机制。企业对下属经营单位按经济责任合同有关规定给予一定的经营自主权和管理权。但重大的经营管理决策，权力应该集中在公司。明确管理层的决策权，避免由于权力过于集中和个人决策失误给企业造成损失。如建立经理办公会制度，对一些重大事项的决策，都需由经理办公会讨论通过。
（四）与时俱进，体制创新，建立健全适应施工企业行业特点的管理制度和会计制度，要建立和完善风险监控体系，加强对承揽、垫资、合作经营、抵押、担保以及其他资本经营风险的控制，减少或避免环境和行业特殊性对潜亏的影响。要加强资产监管，特别是对各类容易形成潜亏的不良资产必须建立动态管理机制，努力盘活资产，最大限度地减少不良资产损失。要认真学习贯彻新会计制度，做好现行会计制度和新制度的过渡，解决好新制度与企业现行会计政策，税收政策的衔接问题，特别是基于谨慎性原则而计提的8项减值准备金，提高会计人员执业水平，对于有效防范潜亏将起到重要作用。
（五）对已经形成潜亏的各项资产及早采取措施，防止损失进一步扩大。对一些积压物资及早变现，避免价值进一步损耗。对应收账款要设法取得催收的文字证明，保护诉讼时效。对多转收入和虚留的成本逐步进行消化，既可减轻企业负担又能少缴企业所得税。
综上所述，潜亏现象是当前施工企业面临的一个现实问题，必须充分认识其危害性，要在认真分析研究的基础上，从根源的治理、过程的预防，关键环节的控制等诸多方面加强管理与监控，最大限度地避免潜亏，更好地保护投资人权益，为企业持续，健康发展奠定良好的基础。
施工调研报告 篇8
面对强烈竞争的市场经济，实施公司治理及内部控制已经成为企业进入资本市场的门槛，但是显然规章制度的建立并不代表企业已经拥有了良好的内部控制制度，良好的内部控制要素之一是适时的内部审计。健全内部审计制度是建立现代企业制度的重要内容，是企业内在的需要。目前企业管理中存在不少薄弱环节，例如财务核算弄虚作假、会计信息不真实，内部控制漏洞较多，经营风险无处不在，这些问题被掩盖在企业的持续经营中，严重影响企业的信誉和生存。所以，建立完善的审计制度，应用先进的审计技术是保持良好的公司治理结构和严密的内部控制机制的关键。目前，电力施工企业经济体制已基本步入市场经济的运作状态，施工企业时时面临着严峻激烈的市场竞争，保证企业占有市场不被淘汰唯一途径是以电力施工企业的坚强实力提供高效优质的服务信誉。而实现这一切的手段加强施工企业的工程管理，加大审计工作力度，在这里就内部审计在施工企业工程管理的作用谈三个问题
第一个问题：审计的目的和职责
内部审计是一种建立在组织内部的独立的评价职能，该职能作为对组织的一种服务，目的是检查和评价组织控制以确保揭露组织潜在的风险和有效果、效率和经济地达到组织的目标和目的。帮助组织的成员有效地履行他们的职责，为组织成员提供与检查活动有关的分析、评价建议、忠告和信息。并对组织的内部控制系统的适当性和有效性以及完成指定责任过程中的工作效果所进行的审查和评价。
这里的组织是在一定的管理机制下由操作层、管理层和其他人员建立起来的具有系统性和完整性的集体。
去年7月份我们公司组织了由副经理带队的全国先进企业考察行动，我们一行人在山东辛店现场与现场的管理人员与施工人员就工程管理控制问题进行了一次面对面交谈，专业公司反映最大的问题是机械管理制度问题，涉及到小型机械的运输过程中损坏、小型机械现场维护管理问题，有的机械卸车后就不能使用，这笔维修费用谁来承担，是专业公司还是机械租赁公司？虽然那次访谈的性质并不是审计的方式，但作为审计人员，有责任对公司的任何管理控制职能作出评价，我们认为20__年的管理制度汇编没有机械使用与保养制度、施工机械设备事故调查处理的规定细则，经过评议认为这类问题属于管理制度设计不完善，不属于操作层执行政策不当。所以在20__年管理制度汇编出台前的设计阶段我们就把这类问题如实向主管领导反应，20__年的管理制度汇编对这类问题的处理有了明确规定。
再比如一次修路工程决算审计时，发现道路找坡竟用砼找坡，查看设计图，错误就出现在道路工程的设计阶段，设计图纸有上层把关领导的签字，预算书上有预算员的签字，我们的审计报告出来，砼找坡的费用全部拿掉。施工技术员委屈：“我们按设计图施工、设计图也得到公司把关领导签字，活儿已经干了？找谁要钱？预算员也不服气：“我们按有把关领导签字的施工图批预算，我们有什么错？”在这里我们还是不评价管理人员是否尽责，至于为什么？这个问题我会在后面的讨论中提到，我们在我们的审计报告中对这类问题作出两方面评价:1、考核管理标准和工作标准的监察职能部门从何渠道掌握组织成员尽责情况的信息？2、公司企业标准明确了完成量化工作目标的考核办法，却没有对工作完成质量的考核办法。我们认为：组织被划分为多个组成部分如财务、人事、生产技术、机械管理等，这些各行其职的部门结合起来成为一个整体，为实现组织的整体目标而努力。划分组织结构，不但要把组织划分为几个相对独立的部分，而且要明确各部分之间在业务活动和信息沟通的内在联系。有效的管理控制应该是一个层层链接,环环相扣严谨的完整的控制系统。有效的管理控制系统还应该一方面要让员工懂得如何完成自己的工作，另一方面要让员工明白严格按照规章制度履行自身职责的重要性。为了使员工体验控制责任的重要性，最有效的方法是把控制责任包含在业绩评价系统中。
上一个事例充分反映了我们企业管理控制没有对各部门之间业务上联系和沟通的规定，管理控制的链接环节非常薄弱，某种程度上阻塞了企业管理控制的良性运行，补充和完善有关的政策势在必行。
审计的主要职责是监督组织的控制结构
控制系统是指各个层次的活动必须服从于所建立的政策、标准和程序。所有的管理活动都可看作是控制系统的内容。控制实现的目的是为了：
1、保证信息的可靠性和完整性
随着我们企业步入市场经济，独立开发市场并占有市场，信息系统变得越来越重要、信息系统本身也日趋复杂。信息系统分为会计信息系统和经营信息系统。会计信息系统生成包括管理人员使用的预算报告和成本报告在内的一系列财务报告。内部控制的目标之一就是保证信息系统产生的信息的可靠性和完整性，这对于管理层制定决策是非常重要的,内审的责任审查财务和经营信息的可靠性和完整性以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息所使用的方法。
比如项目部呈报给财务的工程决算报告里面存在项目部立空项、作空头奖金套用公司现金，用纳税空白发票填写虚拟的运输费等等都属于财务信息的不真实、不可靠。
2、保证政策、计划、程序、、法规的遵循性政策、计划和程序是管理层制定的，法律和法规则来源于组织的外部。遵循这一系列的规章制度，是为了保证组织有计划地、系统地、有序地开展经营活动。我们公司内部现行的管理政策和规章制度基本都集中在《20__年管理制度汇编》和《20__年管理标准和工作标准》内，内部审计人员要审查这些规章制度的遵循情况，并且主要承担评价政策、计划和程序本身的适当性的职责。
3、保证资产的安全性为了保护组织的资产的安全所设计的内部控制措施往往可以通过观察来了解。我公司的资产安全防护措施已经很完善，比如防盗门锁的安装、保安员的聘用、计算机系统密码的设置、对贵重资产多重的保管设施和手段。因为它是管理控制五项中的其中一项，所以它也受审计监控。只是就我公司审计资源配置来看，没有精力和时间去完成此项监控。大亚湾核电站内部拥有一支业务素质精良、道德品质一流的由8个人组成的全国最先进审计队伍，审计人员大都来自香港受过专业培训，铁岭一公司审计部的一位同志在他们承建大亚湾和电站就亲身领略过这支审计队伍在大亚湾核电站整个企业管理控制过程中所起的核心作用。他也亲眼目睹过一位保安因为临时脱岗被审计人员当场解聘的事实。内审应主要审查保护资产的方式，必要时，核实资产是否存在。
4、提高经营的经济性和有效性
有限资源指用于满足人们需要的资源是有限的，企业在经营过程中应尽可能减少组织有限资源的耗费来实现理想的成本水平和效益水平。比如这次我们审计部调研时，有的同事就提出大型机械租赁对项目部租赁的问题，我们企业内部租赁公司大型机械租赁费基本高于市场平均租赁价格，项目经理部理所当然在当地选择租赁费用低、运输方便的大型机械。这种状况普遍存在，某种程度造成了公司设备不能充分利用而形成的资源浪费事实。除此之外，还存在着非生产性开支大、费用不核算以及工作人员过多或不足的情况，都是对组织的危害。审计的职能评价资源使用的经济和有效性。
5、保证完成所制定的经营或项目的任务和目标
组织的一切经营活动和一切控制措施都是为了实现目标。经营目标用于知道组织每天的经营活动，而经营活动又要受内部控制结构的控制。我们企业的经营目标审计人员通过审查和评价内部控制系统，能对组织否朝着既定的目标前进作出判断。
但在实现经营目标的过程中不同经营目标有时是冲突的，这类问题在审计过程中经常出现，比如保证信息的可靠性和完整性和保证工程进度都是我们企业的经营目标，施工现场的工程任务大都来得快，催的急，为了提高效率，有的项目审批经手人只有技术管理一人，省略了很多他认为很烦琐的正式程序，从而促成了大量无效凭据的产生。审计的有效凭据是用以证实某一事件或为某一事件提供支持的事物，它必须是充分的、有力、相关、可靠和有用的。这也是五大控制之一的保证信息的可靠性和完整性吻合的。审计凭据的失效，正常的审计程序就不能执行，审计部有权力拒绝在工程项目决算书上签字以肯定此工程项目的完成。审计审查经营或项目以确保其成果是否和所确立的目的和目标相一致，以及确定经营或项目是否按计划进行。
但目前来看审计工作并没有按正确的审计程序运行，其原因之一是主要考虑公司管理控制系统还不是很完善，很多地方需要补充和修改；之二组织的成员由于长期受计划经济体制的影响，管理控制意识曾经比较淡漠，适应内部控制的这一先进的管理模式需要一个慢慢适应的过程。但我想这个时间如果太久，沉淀的问题太多，公司的管理控制系统的运行会受其影响产生滞留状态。管理控制的设计制定必须解决经营目标不一致的矛盾，设计出与经营目标尽可能相吻合的控制措施。
内审的目的就是对《管理制度汇编》和《管理标准和工作标准》等管理控制制度在企业组织内部各个管理职能部门营运过程中的效果作出反应和评价。
内审的职责就是监督这两套管理控制制度的实施情况。
随着组织复杂性的增加，比如我公司目前存在的承建项目数量多，地点分散不集中这一复杂的经营事实，增长了对控制本身进行监视和加强管理的需要。管理部门寻求正确制定控制系统和令人满意的发挥作用的保证。管理部门对内部控制负责，利用内部审计人员来监视控制系统的执行。审计人员作为管理职能的反馈部件而进行工作。审计的主要职责是监督组织的控制结构。职责的范围是检查和评价组织的内部控制系统以及所分配的具体职责的执行情况。
进行检查和评价时，内部审计部门应当将活动范围限制在分派给各人或各单位的具体职责上。审计部在检查和评价他们各自的责任完成情况时，将计划、具体的活动、标准、目标、政策与实际目标相比较。评价执行情况实际上复查内部控制，因为计划、具体的活动、标准、目标、政策和目的实际上是控制系统的一部分。在检查、评价的过程中要使用内部审计报告，但是对于没有具体标准可以比较的“软”评价不是内审的职责范围。
这里的“软”评价指的是无章可循、带有主观性的评价。
受国有电力施工企业管理机制的局限，大多数电力施工企业现行的管理控制还处于探索和考证阶段，产生并适用于先进企业管理机制的审计理念还不能与之完全匹配。就以我公司为例，审计制度还是建立在“以企业资金增收为目的的财务收支审计和工程决算审计”，审计职责的范围还不能涵盖公司的整个管理控制系统，考察的管理职能部门仅限于计划部和财务部。长期以来审减额的高低是衡量审计人员业务水平的优劣的标准，审计人员大量时间和精力都消耗在对计划部预算员工程量测算上，审计人员自觉地承担着计划部工程量效核员的工作。
在这里我想就个人的看法专门谈谈审减额的问题。
审减额是控制资金流失的一个手段，审减额的增加无疑会提高效益，增加资金收益，但审减额的存在说明管理控制有薄弱环节的存在、经营风险的存在，如果这些存在问题没得到及时修正和改进，损失还在延续，资金继续流失，审减额还会增加，审减额在这个时候还能作为衡定一个审计人员业绩的标准吗？我认为如果审减额在同一个问题上反复出现恰恰说明一个审计人员的失职。所以一个合格的审计人员不应该一味追求审减额的高低，而是透过审减额，洞察管理控制出现问题的实质，寻求解决问题的方法，向公司管理决策层提出好的建议。为公司争取更大的效益。
我们企业的现状已步入市场经济，企业的正常运作完全依赖于管理控制，计划经济时期拟订的一些规章制度有些地方已经与我们的管理控制完全脱节，审计制度不上升到管理控制的范畴根本无法适应形式发展的需要。
怎样才能使审计部的工作既结合企业的实际管理状况又能在公司的管理控制中发挥最大的作用？近半年，审计部有意识的在工作中运用先进的审计理念调整审计方向，结合各项目经理部现场工程的实际情况灵活运用了属性抽样、发现抽样等高效、科学的审计技术，在三月末至五月中旬对七个项目点的内审工作中取得了我们所期望的效果。以下是半年来结合审计新理念、应用审计新技术得到审计结果：
一、3月末至5月初对七个项目经理部外包工程工程审计过程中，发现各项目经理部对外包签证工、零用工的管理非常混乱。
主要问题表现在以下几方面：1、签证工签收手续不完备，只有工程技术部一个人经手签收。而《国际内部审计实物标准》第420号明确规定，审计证据应具备四个特征—充分、有力、与审计目标相关及有用。有力的审计证据必须具有可靠性。一个人经手的签证工凭据本身性质就带有不可靠性，被视为审计无效凭据。
2、签证工没有签证工程项目立项的原因。
3、除工程科外没有其它部门对签证工程完成情况的验收
4、签证工的签收没有即时性，几个项目部都出现了由工程技术部一个经手人在同一时间内签收项目经理部外包工程的所有签证工。
这一系列问题都严重违反了审计标准对审计凭据的规定。我们认为公司对外包工程并没有形成一套完整的严格的管理体系，项目部管理人员对外包的管理无参照依据，再加上工程签证工程任务来得急，工程人员少，所以各项目经理部为保证工程进度只能各行其道，忽略了按管理程序办事，促成了大量无效审计凭据的产生。
透过外包工程签证工管理混乱的问题可以看出出台一套严格的.完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本资金流失的风险性降到最低极限。
二、各项目经理部材料管理出现严重失控现象提出以下几方面的问题：
1、主材量不按定额含量计算，在合同没有任何规定的前提下随便按市场单位计价。
2、供货发票没有货物名称只标注金额
3、消耗性材料与外包自备工具界限不明晰，消耗性材料严重超量领用。
三、审计中发现重复施工现象较多，以土方工程尤为严重。
1、土方外运堆放地点不明，运距不详实。
2、开挖、回填重复现象较多，顺序混乱，原因诸多
3、小开挖基本上只是一张“没有坐标轴系，没有具体方位说明，没有标识”的草图。
每个工程项目必须加强《施工组织设计》建设工作，《施工组织设计》不应该作为应付差事的表面文章而虚设。工程管理必须遵循建筑施工工艺及其技术规律，坚持合理的施工程序和施工顺序；强化施工组织设计者的责任意识，培养管理人员在工作中建立事事有据可依，处处有章可循的管理观念，防止因蛮干、无序而造成的无端浪费。
以上有几条正式建议已被公司管理层采纳，许多忠告也被各职能部门的有关人员接受并针对管理不足之处加以改进，我相信通过管理控制薄弱环节一个个被加强，管理控制的循环死结一个个被打开，公司的管理控制体系会逐渐趋于完善，步入良性循环的正轨。
第二个问题：审计的检查监督究竟是什么概念？
上一个问题讨论过审计的职责就是监督组织的控制结构。监督的概念——审计什么和何时审计，即审计资源如何合理分配的问题
首先，审计人员应审计成本效益最大的那部分控制系统，效益产生于业务经营控制方面的重大发现，尤其是发现存在的问题并避免可能的损失。审计员的监督职能对管理人员也有一定的威慑作用，即使审计没发现不足之处，管理人员知道他们的活动将被定期审计，而促使他们经常改进工作和采取更好的内部控制。
就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系统就是工程项目的管理控制系统。工程管理控制体系良性运行，会促成企业以最小投入获取最大效益的经营目标的实现。
内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。
审计部人员少，业务范围广，所有的时间和精力应该合理安排利用，发挥最大的作用。上面提到的审计资源既审计人员的时间和精力。
内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。
管理部门首先关心在经济上获得潜在报酬，例如经营回报，其次是关心风险，这两件事联系在一起并且同样重要，风险的存在对组织的利益产生威胁，风险越大对管理控制的需要就越大，所以审计人员应当审计成本效益最大风险最高的那部分控制系统。风险针对内部控制的五大目标分为1、财务和经营不足的风险2、政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败的风险。3、资产流失的风险4、资源浪费和无效使用的风险5、不能达到目的和目标的风险。
电力施工企业效益产生于所承建的工程项目，所以它的最大风险倾向是工程项目。它包括投标的风险、合同风险、工程管理控制失败的风险以及对外承包资金流失的风险。把这些风险控制越小就对管理控制要求的越高，审计监督的职责也越应该加强。
在决定何时审计时，审计人员不仅仅评估风险的类型，更重要的是评估当前有多少风险。内审人员应检查整个组织，评估与各种活动相关的风险，并按照这些活动的风险水平排列。然后首先检查高风险的活动。
活动是指管理控制在各职能部门的营运过程。
审计人员对风险的排列有两个关键因素1）当前有多少潜在的损失2）损失发生的可能性有多大？内部审计人员除考虑潜在的损失之外，还应考虑潜在的支出及其可能性，也就是说潜在的支出与实际发生的损失在性质上是相似的，因此也有必要考虑与之相关的风险。
有限资源的不合理利用，潜伏着资金流失的风险倾向。有限资源包括人才资源的供给过多过少以及不合理分配的问题。比如某项目部外包工程控制工程资金流失职能部门的管理人员是刚毕业的非本专业毕业的大学生，所学专业完全与他所从事的业务毫不相干，在短时间内业务技术水平很难有很大程度的提高，这种情况很容易造成资金流失失控的潜在风险。
第三个问题审计的客观性和独立性
管理控制的制定和实现是管理部门的决策和经营职能的一部分。如果内部审计部门参加了任何一项活动，审计人员客观测试和评价那些控制的能力就会陷入险境。
比如审计人员参与了某项管理制度的制定，在评价这项管理制度的适当性和有效性时，希望这项制度被认可被接受的心情迫切，对待评价难免掺杂一些个人意见，如果不能控制自己的行为，就会忽视客观存在的事实，为自己的观点据理力争，很难对事实作出客观公正的评价。于是，把内部审计职能局限于：
（1）测试内部控制的遵循性
内审通过审查内部控制的营运情况，测试组织、组织成员对企业的政策、规章制度、程序是否遵照执行。比如20__年管理制度汇编规定的工资总额管理办法总则规定工资总额分配必须贯彻按劳取酬，体现多劳多得、奖勤罚懒，审计部在项目部中期审计调研时就会通过各种途径的调研测评这种管理办法在项目部是否得以实施。
(2）评价内部控制，不过评价阶段发生在设计阶段、实现阶段或者操作阶段。
设计不良的控制系统会是有效的，因为执行者能使之运作。反之，如果尽力使之运作的人不了解系统的功能，再良好的设计系统也可能无效。审计人员的工作是对这两方面作出评价。评价控制系统的适当性和有效性。评价应进行在制定阶段和实施阶段，审计人员有时在控制实施之前检查所设计的控制，以便更经济地和较早的发现问题和解决问题。业绩评价是控制系统的一部分，但我们宁愿负责确定评价的方法是否适当而不愿负责作出评价。这句话很好理解，还是拿方才所提到的那位大学生，审计部不评价这位员工的工作是否尽责，而只评价人才资源分配制度是否合理，有限资源是否合理利用，并对资源使用的经济性和有效性作出评价。审计人员评价的是决策的过程而不是职能部门或个人的业绩。
以上是我从事审计工作两年多来结合国外的审计理念对我公司的审计工作的在公司管理控制中一些认真的思考和浅显的认识，有些想法也许不成熟，有些建议或许不客观，但无论如何我相信审计人员通过审计，对发现的管理控制薄弱、资金流失隐患等急待解决重大问题殚精竭虑的陈述，远非与每次罗列在经理办公桌上由于管理失控造成的资金流失现象循环出现累加起来庞大的审减额数字的价值能够比拟的。
施工调研报告 篇9
面对强烈竞争的市场经济，实施公司治理及内部控制已经成为企业进入资本市场的门槛，但是显然规章制度的建立并不代表企业已经拥有了良好的内部控制制度，良好的内部控制要素之一是适时的内部审计。健全内部审计制度是建立现代企业制度的重要内容，是企业内在的需要。目前企业管理中存在不少薄弱环节，例如财务核算弄虚作假、会计信息不真实，内部控制漏洞较多，经营风险无处不在，这些问题被掩盖在企业的持续经营中，严重影响企业的信誉和生存。所以，建立完善的审计制度，应用先进的审计技术是保持良好的公司治理结构和严密的内部控制机制的关键。目前，电力施工企业经济体制已基本步入市场经济的运作状态，施工企业时时面临着严峻激烈的市场竞争，保证企业占有市场不被淘汰唯一途径是以电力施工企业的坚强实力提供高效优质的服务信誉。而实现这一切的手段加强施工企业的工程管理，加大审计工作力度，在这里就内部审计在施工企业工程管理的作用谈三个问题
第一个问题：审计的目的和职责
内部审计是一种建立在组织内部的独立的评价职能，该职能作为对组织的一种服务，目的是检查和评价组织控制以确保揭露组织潜在的风险和有效果、效率和经济地达到组织的目标和目的。帮助组织的成员有效地履行他们的职责，为组织成员提供与检查活动有关的分析、评价建议、忠告和信息。并对组织的内部控制系统的适当性和有效性以及完成指定责任过程中的工作效果所进行的审查和评价。
这里的组织是在一定的管理机制下由操作层、管理层和其他人员建立起来的具有系统性和完整性的集体。
去年7月份我们公司组织了由副经理带队的全国先进企业考察行动，我们一行人在山东辛店现场与现场的管理人员与施工人员就工程管理控制问题进行了一次面对面交谈，专业公司反映最大的问题是机械管理制度问题，涉及到小型机械的运输过程中损坏、小型机械现场维护管理问题，有的机械卸车后就不能使用，这笔维修费用谁来承担，是专业公司还是机械租赁公司？虽然那次访谈的性质并不是审计的方式，但作为审计人员，有责任对公司的任何管理控制职能作出评价，我们认为20__年的管理制度汇编没有机械使用与保养制度、施工机械设备事故调查处理的规定细则，经过评议认为这类问题属于管理制度设计不完善，不属于操作层执行政策不当。所以在20__年管理制度汇编出台前的设计阶段我们就把这类问题如实向主管领导反应，20__年的管理制度汇编对这类问题的处理有了明确规定。
再比如一次修路工程决算审计时，发现道路找坡竟用砼找坡，查看设计图，错误就出现在道路工程的设计阶段，设计图纸有上层把关领导的签字，预算书上有预算员的签字，我们的审计报告出来，砼找坡的费用全部拿掉。施工技术员委屈：“我们按设计图施工、设计图也得到公司把关领导签字，活儿已经干了？找谁要钱？预算员也不服气：“我们按有把关领导签字的施工图批预算，我们有什么错？”在这里我们还是不评价管理人员是否尽责，至于为什么？这个问题我会在后面的讨论中提到，我们在我们的审计报告中对这类问题作出两方面评价:1、考核管理标准和工作标准的监察职能部门从何渠道掌握组织成员尽责情况的信息？2、公司企业标准明确了完成量化工作目标的考核办法，却没有对工作完成质量的考核办法。我们认为：组织被划分为多个组成部分如财务、人事、生产技术、机械管理等，这些各行其职的部门结合起来成为一个整体，为实现组织的整体目标而努力。划分组织结构，不但要把组织划分为几个相对独立的部分，而且要明确各部分之间在业务活动和信息沟通的内在联系。有效的管理控制应该是一个层层链接,环环相扣严谨的完整的控制系统。有效的管理控制系统还应该一方面要让员工懂得如何完成自己的工作，另一方面要让员工明白严格按照规章制度履行自身职责的重要性。为了使员工体验控制责任的重要性，最有效的方法是把控制责任包含在业绩评价系统中。
上一个事例充分反映了我们企业管理控制没有对各部门之间业务上联系和沟通的规定，管理控制的链接环节非常薄弱，某种程度上阻塞了企业管理控制的良性运行，补充和完善有关的政策势在必行。
审计的主要职责是监督组织的控制结构
控制系统是指各个层次的活动必须服从于所建立的政策、标准和程序。所有的管理活动都可看作是控制系统的内容。控制实现的目的是为了：
1、保证信息的可靠性和完整性
随着我们企业步入市场经济，独立开发市场并占有市场，信息系统变得越来越重要、信息系统本身也日趋复杂。信息系统分为会计信息系统和经营信息系统。会计信息系统生成包括管理人员使用的预算报告和成本报告在内的一系列财务报告。内部控制的目标之一就是保证信息系统产生的信息的可靠性和完整性，这对于管理层制定决策是非常重要的,内审的责任审查财务和经营信息的可靠性和完整性以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息所使用的方法。
比如项目部呈报给财务的工程决算报告里面存在项目部立空项、作空头奖金套用公司现金，用纳税空白发票填写虚拟的运输费等等都属于财务信息的不真实、不可靠。
2、保证政策、计划、程序、、法规的遵循性政策、计划和程序是管理层制定的，法律和法规则来源于组织的外部。遵循这一系列的规章制度，是为了保证组织有计划地、系统地、有序地开展经营活动。我们公司内部现行的管理政策和规章制度基本都集中在《20__年管理制度汇编》和《20__年管理标准和工作标准》内，内部审计人员要审查这些规章制度的遵循情况，并且主要承担评价政策、计划和程序本身的适当性的职责。
3、保证资产的安全性为了保护组织的资产的安全所设计的内部控制措施往往可以通过观察来了解。我公司的资产安全防护措施已经很完善，比如防盗门锁的安装、保安员的聘用、计算机系统密码的设置、对贵重资产多重的保管设施和手段。因为它是管理控制五项中的其中一项，所以它也受审计监控。只是就我公司审计资源配置来看，没有精力和时间去完成此项监控。大亚湾核电站内部拥有一支业务素质精良、道德品质一流的由8个人组成的全国最先进审计队伍，审计人员大都来自香港受过专业培训，铁岭一公司审计部的一位同志在他们承建大亚湾和电站就亲身领略过这支审计队伍在大亚湾核电站整个企业管理控制过程中所起的核心作用。他也亲眼目睹过一位保安因为临时脱岗被审计人员当场解聘的事实。内审应主要审查保护资产的方式，必要时，核实资产是否存在。
4、提高经营的经济性和有效性
有限资源指用于满足人们需要的资源是有限的，企业在经营过程中应尽可能减少组织有限资源的耗费来实现理想的成本水平和效益水平。比如这次我们审计部调研时，有的同事就提出大型机械租赁对项目部租赁的问题，我们企业内部租赁公司大型机械租赁费基本高于市场平均租赁价格，项目经理部理所当然在当地选择租赁费用低、运输方便的大型机械。这种状况普遍存在，某种程度造成了公司设备不能充分利用而形成的资源浪费事实。除此之外，还存在着非生产性开支大、费用不核算以及工作人员过多或不足的情况，都是对组织的危害。审计的职能评价资源使用的经济和有效性。
5、保证完成所制定的经营或项目的任务和目标
组织的一切经营活动和一切控制措施都是为了实现目标。经营目标用于知道组织每天的经营活动，而经营活动又要受内部控制结构的控制。我们企业的经营目标审计人员通过审查和评价内部控制系统，能对组织否朝着既定的目标前进作出判断。
但在实现经营目标的过程中不同经营目标有时是冲突的，这类问题在审计过程中经常出现，比如保证信息的可靠性和完整性和保证工程进度都是我们企业的经营目标，施工现场的工程任务大都来得快，催的急，为了提高效率，有的项目审批经手人只有技术管理一人，省略了很多他认为很烦琐的正式程序，从而促成了大量无效凭据的产生。审计的有效凭据是用以证实某一事件或为某一事件提供支持的事物，它必须是充分的、有力、相关、可靠和有用的。这也是五大控制之一的保证信息的可靠性和完整性吻合的。审计凭据的失效，正常的审计程序就不能执行，审计部有权力拒绝在工程项目决算书上签字以肯定此工程项目的完成。审计审查经营或项目以确保其成果是否和所确立的目的和目标相一致，以及确定经营或项目是否按计划进行。
但目前来看审计工作并没有按正确的审计程序运行，其原因之一是主要考虑公司管理控制系统还不是很完善，很多地方需要补充和修改；之二组织的成员由于长期受计划经济体制的影响，管理控制意识曾经比较淡漠，适应内部控制的这一先进的管理模式需要一个慢慢适应的过程。但我想这个时间如果太久，沉淀的问题太多，公司的管理控制系统的运行会受其影响产生滞留状态。管理控制的设计制定必须解决经营目标不一致的矛盾，设计出与经营目标尽可能相吻合的控制措施。
内审的目的就是对《管理制度汇编》和《管理标准和工作标准》等管理控制制度在企业组织内部各个管理职能部门营运过程中的效果作出反应和评价。
内审的`职责就是监督这两套管理控制制度的实施情况。
随着组织复杂性的增加，比如我公司目前存在的承建项目数量多，地点分散不集中这一复杂的经营事实，增长了对控制本身进行监视和加强管理的需要。管理部门寻求正确制定控制系统和令人满意的发挥作用的保证。管理部门对内部控制负责，利用内部审计人员来监视控制系统的执行。审计人员作为管理职能的反馈部件而进行工作。审计的主要职责是监督组织的控制结构。职责的范围是检查和评价组织的内部控制系统以及所分配的具体职责的执行情况。
进行检查和评价时，内部审计部门应当将活动范围限制在分派给各人或各单位的具体职责上。审计部在检查和评价他们各自的责任完成情况时，将计划、具体的活动、标准、目标、政策与实际目标相比较。评价执行情况实际上复查内部控制，因为计划、具体的活动、标准、目标、政策和目的实际上是控制系统的一部分。在检查、评价的过程中要使用内部审计报告，但是对于没有具体标准可以比较的“软”评价不是内审的职责范围。
这里的“软”评价指的是无章可循、带有主观性的评价。
受国有电力施工企业管理机制的局限，大多数电力施工企业现行的管理控制还处于探索和考证阶段，产生并适用于先进企业管理机制的审计理念还不能与之完全匹配。就以我公司为例，审计制度还是建立在“以企业资金增收为目的的财务收支审计和工程决算审计”，审计职责的范围还不能涵盖公司的整个管理控制系统，考察的管理职能部门仅限于计划部和财务部。长期以来审减额的高低是衡量审计人员业务水平的优劣的标准，审计人员大量时间和精力都消耗在对计划部预算员工程量测算上，审计人员自觉地承担着计划部工程量效核员的工作。
在这里我想就个人的看法专门谈谈审减额的问题。
审减额是控制资金流失的一个手段，审减额的增加无疑会提高效益，增加资金收益，但审减额的存在说明管理控制有薄弱环节的存在、经营风险的存在，如果这些存在问题没得到及时修正和改进，损失还在延续，资金继续流失，审减额还会增加，审减额在这个时候还能作为衡定一个审计人员业绩的标准吗？我认为如果审减额在同一个问题上反复出现恰恰说明一个审计人员的失职。所以一个合格的审计人员不应该一味追求审减额的高低，而是透过审减额，洞察管理控制出现问题的实质，寻求解决问题的方法，向公司管理决策层提出好的建议。为公司争取更大的效益。
我们企业的现状已步入市场经济，企业的正常运作完全依赖于管理控制，计划经济时期拟订的一些规章制度有些地方已经与我们的管理控制完全脱节，审计制度不上升到管理控制的范畴根本无法适应形式发展的需要。
怎样才能使审计部的工作既结合企业的实际管理状况又能在公司的管理控制中发挥最大的作用？近半年，审计部有意识的在工作中运用先进的审计理念调整审计方向，结合各项目经理部现场工程的实际情况灵活运用了属性抽样、发现抽样等高效、科学的审计技术，在三月末至五月中旬对七个项目点的内审工作中取得了我们所期望的效果。以下是半年来结合审计新理念、应用审计新技术得到审计结果：
一、3月末至5月初对七个项目经理部外包工程工程审计过程中，发现各项目经理部对外包签证工、零用工的管理非常混乱。
主要问题表现在以下几方面：1、签证工签收手续不完备，只有工程技术部一个人经手签收。而《国际内部审计实物标准》第420号明确规定，审计证据应具备四个特征—充分、有力、与审计目标相关及有用。有力的审计证据必须具有可靠性。一个人经手的签证工凭据本身性质就带有不可靠性，被视为审计无效凭据。
2、签证工没有签证工程项目立项的原因。
3、除工程科外没有其它部门对签证工程完成情况的验收
4、签证工的签收没有即时性，几个项目部都出现了由工程技术部一个经手人在同一时间内签收项目经理部外包工程的所有签证工。
这一系列问题都严重违反了审计标准对审计凭据的规定。我们认为公司对外包工程并没有形成一套完整的严格的管理体系，项目部管理人员对外包的管理无参照依据，再加上工程签证工程任务来得急，工程人员少，所以各项目经理部为保证工程进度只能各行其道，忽略了按管理程序办事，促成了大量无效审计凭据的产生。
透过外包工程签证工管理混乱的问题可以看出出台一套严格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本资金流失的风险性降到最低极限。
二、各项目经理部材料管理出现严重失控现象提出以下几方面的问题：
1、主材量不按定额含量计算，在合同没有任何规定的前提下随便按市场单位计价。
2、供货发票没有货物名称只标注金额
3、消耗性材料与外包自备工具界限不明晰，消耗性材料严重超量领用。
三、审计中发现重复施工现象较多，以土方工程尤为严重。
1、土方外运堆放地点不明，运距不详实。
2、开挖、回填重复现象较多，顺序混乱，原因诸多
3、小开挖基本上只是一张“没有坐标轴系，没有具体方位说明，没有标识”的草图。
每个工程项目必须加强《施工组织设计》建设工作，《施工组织设计》不应该作为应付差事的表面文章而虚设。工程管理必须遵循建筑施工工艺及其技术规律，坚持合理的施工程序和施工顺序；强化施工组织设计者的责任意识，培养管理人员在工作中建立事事有据可依，处处有章可循的管理观念，防止因蛮干、无序而造成的无端浪费。
以上有几条正式建议已被公司管理层采纳，许多忠告也被各职能部门的有关人员接受并针对管理不足之处加以改进，我相信通过管理控制薄弱环节一个个被加强，管理控制的循环死结一个个被打开，公司的管理控制体系会逐渐趋于完善，步入良性循环的正轨。
第二个问题：审计的检查监督究竟是什么概念？
上一个问题讨论过审计的职责就是监督组织的控制结构。监督的概念——审计什么和何时审计，即审计资源如何合理分配的问题
首先，审计人员应审计成本效益最大的那部分控制系统，效益产生于业务经营控制方面的重大发现，尤其是发现存在的问题并避免可能的损失。审计员的监督职能对管理人员也有一定的威慑作用，即使审计没发现不足之处，管理人员知道他们的活动将被定期审计，而促使他们经常改进工作和采取更好的内部控制。
就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系统就是工程项目的管理控制系统。工程管理控制体系良性运行，会促成企业以最小投入获取最大效益的经营目标的实现。
内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。
审计部人员少，业务范围广，所有的时间和精力应该合理安排利用，发挥最大的作用。上面提到的审计资源既审计人员的时间和精力。
内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。
管理部门首先关心在经济上获得潜在报酬，例如经营回报，其次是关心风险，这两件事联系在一起并且同样重要，风险的存在对组织的利益产生威胁，风险越大对管理控制的需要就越大，所以审计人员应当审计成本效益最大风险最高的那部分控制系统。风险针对内部控制的五大目标分为1、财务和经营不足的风险2、政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败的风险。3、资产流失的风险4、资源浪费和无效使用的风险5、不能达到目的和目标的风险。
电力施工企业效益产生于所承建的工程项目，所以它的最大风险倾向是工程项目。它包括投标的风险、合同风险、工程管理控制失败的风险以及对外承包资金流失的风险。把这些风险控制越小就对管理控制要求的越高，审计监督的职责也越应该加强。
在决定何时审计时，审计人员不仅仅评估风险的类型，更重要的是评估当前有多少风险。内审人员应检查整个组织，评估与各种活动相关的风险，并按照这些活动的风险水平排列。然后首先检查高风险的活动。
活动是指管理控制在各职能部门的营运过程。
审计人员对风险的排列有两个关键因素1）当前有多少潜在的损失2）损失发生的可能性有多大？内部审计人员除考虑潜在的损失之外，还应考虑潜在的支出及其可能性，也就是说潜在的支出与实际发生的损失在性质上是相似的，因此也有必要考虑与之相关的风险。
有限资源的不合理利用，潜伏着资金流失的风险倾向。有限资源包括人才资源的供给过多过少以及不合理分配的问题。比如某项目部外包工程控制工程资金流失职能部门的管理人员是刚毕业的非本专业毕业的大学生，所学专业完全与他所从事的业务毫不相干，在短时间内业务技术水平很难有很大程度的提高，这种情况很容易造成资金流失失控的潜在风险。
第三个问题审计的客观性和独立性
管理控制的制定和实现是管理部门的决策和经营职能的一部分。如果内部审计部门参加了任何一项活动，审计人员客观测试和评价那些控制的能力就会陷入险境。
比如审计人员参与了某项管理制度的制定，在评价这项管理制度的适当性和有效性时，希望这项制度被认可被接受的心情迫切，对待评价难免掺杂一些个人意见，如果不能控制自己的行为，就会忽视客观存在的事实，为自己的观点据理力争，很难对事实作出客观公正的评价。于是，把内部审计职能局限于：
（1）测试内部控制的遵循性
内审通过审查内部控制的营运情况，测试组织、组织成员对企业的政策、规章制度、程序是否遵照执行。比如20__年管理制度汇编规定的工资总额管理办法总则规定工资总额分配必须贯彻按劳取酬，体现多劳多得、奖勤罚懒，审计部在项目部中期审计调研时就会通过各种途径的调研测评这种管理办法在项目部是否得以实施。
(2）评价内部控制，不过评价阶段发生在设计阶段、实现阶段或者操作阶段。
设计不良的控制系统会是有效的，因为执行者能使之运作。反之，如果尽力使之运作的人不了解系统的功能，再良好的设计系统也可能无效。审计人员的工作是对这两方面作出评价。评价控制系统的适当性和有效性。评价应进行在制定阶段和实施阶段，审计人员有时在控制实施之前检查所设计的控制，以便更经济地和较早的发现问题和解决问题。业绩评价是控制系统的一部分，但我们宁愿负责确定评价的方法是否适当而不愿负责作出评价。这句话很好理解，还是拿方才所提到的那位大学生，审计部不评价这位员工的工作是否尽责，而只评价人才资源分配制度是否合理，有限资源是否合理利用，并对资源使用的经济性和有效性作出评价。审计人员评价的是决策的过程而不是职能部门或个人的业绩。
以上是我从事审计工作两年多来结合国外的审计理念对我公司的审计工作的在公司管理控制中一些认真的思考和浅显的认识，有些想法也许不成熟，有些建议或许不客观，但无论如何我相信审计人员通过审计，对发现的管理控制薄弱、资金流失隐患等急待解决重大问题殚精竭虑的陈述，远非与每次罗列在经理办公桌上由于管理失控造成的资金流失现象循环出现累加起来庞大的审减额数字的价值能够比拟的。
施工调研报告 篇10
第一章盾构法发展
盾构法(Shield)或掩护筒法是在地表以下土层或松软岩层中暗挖隧道的一种施工方法。自1818年法国工程师布鲁诺尔(Brunel)发明盾构法以来，经过一百多年的应用与发展，从气压盾构到泥水加压盾构以及更新颖的土压平衡盾构，已使盾构法能适用于任何水文地质条件下的施工。盾构法受启发于蛀虫挖洞，20世纪初日本引进盾构施工技术，并使其得以较大发展。上世纪60年代该技术引入中国。目前，日本及欧洲处于盾构技术的领先地位。随着盾构机制造业的发展和施工工艺的不断改进，逐步形成了比较完善的盾构系列施工工法。近年来随着城市建设的发展，地下空间得到广泛的开发利用，盾构设备的自动化程度越来越高，其适用性得以拓展，能够适用于多种地质条件和复杂环境条件。已在城市地铁、市政管道、地下公路、越江隧道等基础设施建设中得到广泛应用。
第二章地铁盾构区间施工实例
2.1地铁盾构区间工程概况
角门北路-南站区间左线全长1321.687m（其中盾构法施工1161.488m，矿山法施工139.199m），右线全长1382.858m（其中盾构法施工1231.434m，矿山法施工130.424m）。南站-陶然亭站区间左线全长1462.619m（其中盾构法施工821.05m，矿山法施工604.569m），右线全长1481.079m（其中盾构法施工864.05m，矿山法施工584.629m）。盾构隧道结构采用单层预制拼装式管片衬砌，隧道外径6000mm，衬砌厚度300mm，管片环宽1200mm，每环管片分为6块，管片间防水采用预制弹性密封橡胶条。
2.2所用盾构机的主要技术性能参数
所用盾构机为日本三菱重工业株式会社生产的土压平衡式盾构机，外径Ф6140mm，机长约71m，总体重量400T（含后续台车），总推力37840kN，开口率39%。考虑到沿线砂卵石地层对刀具的磨损，特增加了刀具磨损检测装置。本盾构机主体为圆筒状，由前体、后体构成。该机刀盘由98把刮刀、40把先行刀、1把中心刀、2把仿形刀、3个刀具磨损监测刀组成。22个推进千斤顶均匀的分布在盾构机机身内侧的环梁部位，作为盾构机的推进系统。16台铰接千斤顶组成的铰接装置可以使盾构机在曲线段中比较容易的进行推进作业。另外设置了4套可以从机内进行回填注入的同步回填注入装置。3道盾尾密封刷设于盾构机体的尾端作为盾尾密封装置，防止地下水、土沙、背填浆液等从环片与主体之间的缝隙渗入机体内部。
2.3盾构掘进施工控制
盾构施工是以掘进、碴土排运、管片衬砌为基础进行的。盾构施工控制主要包括三个方面，即开挖控制、填充控制、轴线控制；其中包含7个要点，主要为开挖面稳定、掘进出渣、盾构掘进参数、注浆参数、注浆材料、盾构姿态及位置、管片选型。下面重点谈论开挖面稳定控制、盾构掘进参数控制和注浆材料选用:
（1）开挖面稳定控制
施工参数和开挖面稳定控制的好坏直接影响地表沉降大小、地下管线和地表建筑物的安全。因此施工中应对开挖面的稳定进行严格控制。为了保证盾构机顺畅排土，需对掘削下来的土砂加泥或加化学泡沫等添加剂以控制土仓内土砂的塑性、流动性处于适当的范围内，以保证盾构机能够顺畅排土。
（2）盾构掘进参数控制
盾构施工类似工厂流水线作业，因此施工中要求各环节紧密衔接，任何一道工序发生滞后，都将直接影响施工工效，或导致施工停止。因此应进行信息化施工管理，收集各阶段的施工参数，通过分析、归纳，在施工中不断对各种参数的设定进行优化，将会提高施工的质量、效率。
（3）注浆材料选用
壁后注浆浆液分为单液砂浆和双液化学浆液，单液砂浆浆液应具备以下性能：具有良好的长时间稳定性及流动性，并能保证适当的初凝时间，以适应盾构施工以及远距离输送的要求；具有良好的充填性能；在满足注浆施工的前提下，尽可能早地获得高于地层的早期强度；浆液在地下水环境中，不易产生稀释现象；浆液固结后收缩率小，泌水率低；原料来源丰富、经济，施工管理方便，并能满足施工自动化技术要求。
第三章施工中遇到的问题及处理
3.1盾构始发时盾构机头扎头
（1）产生的原因
始发推进后，在盾构抵达撑子面及脱离加固区时由于盾构下半部土体受到扰动，承载力降低容易出现盾构叩头现象。应抬高盾构始发姿态，盾构机机头在安置时应设置一个仰角。
产生原因：盾构机在推进过程中，由于泥土仓实际土压力值低于理论值，使盾构机头部周期性地下降。造成盾构机“磕头”。
（2）处理方法
实际操作中，应使泥土仓土压力值略高于理论值，并在推进时按工况条件和地质情况在盾构机正面加入发泡剂、膨润土和水等改良土体的添加剂，改良开挖面的土体。施工过程中要根据隧道的埋深、所在位置的土层状况和地层变形量等信息的反馈，对土压力设定值、推进速度和注浆量等施工参数及时地进行调整。
3.2盾构过程中产生泥饼
（1）产生的原因
盾构机在粘性土层中施工时，由于粘性土具有内摩擦角小、粘性大和流动困难等特点，使得粘性土体粘附在刀盘上。被刀盘从开挖面上切削下来的粘土，通过刀盘渣槽进入泥土仓后，在泥土仓上压力的作用下容易被压实固结，首先将刀盘支撑臂中心充满填实，并很快地堵死了刀盘中心的渣槽，使刀盘中心正面的土体不能通过中心刀渣槽进入泥土仓，而是在刀盘挤压力的作用下从刀盘四周的渣槽进入泥土仓。逐渐地，整个泥土仓内全部被压实固结的土体充满并堵塞。当刀盘继续旋转切削土体时，固结土体的刀盘和开挖面土体之间产生很大的摩擦力，相互摩擦产生大量的热量，刀盘温度不断升高，使刀盘和泥土仓内的土体不断地被烧结固化，最终在刀盘和整个泥土仓内形成坚硬的“泥饼”。“泥饼”形成后，刀盘扭矩和盾构机推进阻力均迅速增大，螺旋输送机无法出土，盾构机不能往前推进。泥土仓内过高的温度会缩短刀盘主轴承的使用寿命，加速主轴承的损坏，甚至会出现主轴承“烧结、抱死”的严重后果
（2）处理方法
适量增加泡沫的注入量，减小碴土的黏附性，降低泥饼产生的几率。刀盘背面和土仓压力隔板上设搅拌棒，以加强搅拌强度和范围，并通过土仓隔板上搅拌棒的泡沫孔向土仓中注射泡沫，改善渣土和易性，增大渣土流动性。必要时螺旋输送机内也要加入泡沫，以增加碴土的流动性，利于碴土的排出。控制循环睡的温度由于刀盘温度高造成的泥饼问题。一旦产生泥饼，可空转刀盘使泥饼在离心力的作用下脱落。确保开挖面稳定的情况下也可采用人工进仓清除。
3.3螺旋输送机循环“喷涌”泥水
（1）产生原因
盾构机在高水砂层进行施工时，由于开挖面土体充水裂隙，含水量丰富，而且已成型的盾构隧道同步注浆量没有完全充实衬背空隙，以致留下流水通道，开挖面土体裂隙的水不断地流入泥土仓，泥土仓内不停地积水。当螺旋输送机工作时，首先吸入泥土仓内的水，然后从其出土闸门迅速喷出，形成“喷涌”。泥土仓内的水被暂时吸干后，螺旋输送机才能出渣排土，很快地泥土仓内又积水较多，螺旋输送机又必须先吸水后出土。造成盾构机无法正常工作，螺旋输送机不停地喷涌—停机—喷涌……，如此恶性循环，盾构机推进缓慢。
（2）处理方法
当遇到此情况时，关闭螺旋输送机，停止出土，保持盾构机继续往前推进，增加泥土仓内的土压力，让刀盘切削下来的土体将泥土仓内的水不断地挤出，减少泥土仓内的含水量。同时要防止土仓压力过高，造成盾构机前方隆起、冒浆，以及击穿盾尾密封等现象的发生。向泥土仓内加入高浓度泥浆或泡沫，改善泥土仓内土体的`和易性，使土体中的颗粒、泥浆成为一整体，使土体具有良好的可塑性、止水性及流动性，便于螺旋输送机顺利出土。在进入富水砂层前，盾构机提前采用气压平衡模式进行推进，但要防止发生漏气事件。
3.4螺旋输送机出料口形成大土堆
（1）产生原因
在粘性土层中，由于土体粘性大，由刀盘切削下来的粘土与土仓内的水难以均匀地混和，造成泥水分离。在螺旋输送机出土时，整团泥土从螺旋输送机出土闸门排出至胶带输送机的胶带上。由于泥和水呈分离状态，所以泥和胶带之间的摩擦力较小，而且胶带向上运转，使泥土在胶带上打滑而不能被及时运走。随着螺旋输送机不停地出土，皮带上的泥土越积越多，土堆越来越大，逐渐被胶带两侧的挡上板支撑住。土堆底部的泥土因受土堆重压而被胶带运走，被胶带两侧挡土板支撑住的泥土堆和胶带不接触，不能被胶带运走，滞留在胶带的上方，结果在螺旋输送机出料口形成大土堆。
（2）处理方法
当形成大土堆后，螺旋输送机应停止出土，继续运转胶带输送机，采用人工方法进行清除，并通过胶带运走。禁止操作人员为了减少麻烦试图通过螺旋输送机继续出土，增加土堆土方的泥土重量将其压塌，使土堆塌落在胶带上而被运走。若此时螺旋输送机继续出土，大量泥土将从土堆的上方滑落至胶带输送机前端的支撑架上，结果不但不能将土堆压塌，反而会使支撑架上的泥土越积越多，可能造成整个支撑架被压塌的后果。
所以当遇到粘土地层时，在盾构机推进过程中，应使泥和水在泥土仓内尽可能地均匀混和，避免泥水混和不均；同时通过摄像仪观察螺旋输送机的出土情况，当发现有整团泥土在胶带上打滑，滞留在胶带上不能被胶带及时运走时，应减小螺旋输送机出土速度，或停止出土，以防止胶带上的泥土越积越多而形成大土堆，待滞留在胶带上的泥土被运走后，再继续出土。
3.5泥土仓土压大幅度突降
（1）产生原因
这是由于泥土仓内空气和水的含量较多，泥土仓的土压主要是由空气压力组成的。压力空气容易穿过泥水层进入螺旋输送机，从其出土闸门迅速地喷出，泥土仓内压力空气瞬时大量释放，造成泥土仓内土压大幅度突降；在较松软的地质中，泥土仓内压力空气有时会通过盾构机外壳的松软土层向盾尾方向移动，击穿尾盾密封向盾构机内部释放压力空气，也会造成泥土仓内土压大幅度突降。
（2）处理方法
当遇此情况时，立即关闭螺旋输送机及其出土闸门，停止出土。盾构机继续往前推进，使泥土仓土压尽快恢复至正常值，以保持开挖面土层的稳定，防止由于泥土仓压力的突降而引起地层发生变化，引起地表面出现较大幅度的沉降。同时，在操作中应根据土质情况和刀盘扭矩的大小，减少注水量，调整泡沫系统中空气的比例，并减小泡沫量，降低泥土仓内水和空气的含量。
施工调研报告 篇11
潜亏，顾名思义，是指企业潜在亏损，即企业由于各种原因造成虚增利润、出现隐性亏损，而不能反映真实的经营成果和财务状况。潜亏现象危害极大，它不但使投资者、管理层、债权人对企业经营状况产生高于实际的盲目乐观，不能真实客观地了解财务状况，致使信息失真，决策失误；而且使企业出现超分配、超消费等一系列超过企业随能力的付出现象。潜亏造成企业资产不实，资产质量低劣，潜亏还直接造成资金短缺，财务状况恶化，甚至严重威胁着企业的正常经营和健康发展，甚或使企业走向破产，因此，必须引起各方尤其是企业股东（出资人）的高度重视。本文通过财务管理方面分析建筑施工企业潜亏的主要形式和成因，对如何防范和治理施工企业潜亏作了一些初步探讨。
一、潜亏存在的主要形式
施工企业潜亏存在的形式是多方面的，本文列举以下几种主要表现形式：
（一）收入、成本和费用方面
1、虚列收入，超前计算利润。目前施工企业绝大多数都实行按已完成分部分项工程结算利润，工程结算收入是由企业根据当期完成的工程量自行计价进行确认。各层次经营责任人出于短期利益的驱使或掩盖某些管理上的漏洞，虚报当期工作量（或施工产值），虚增收入，超前计算利润；或者在计算当期收入时没有考虑合同让利等优惠条件，工程竣工时也不作收入调整。有些工程结算时间拖得很长，这样会造成已结转的收入与工程竣工结算收入形成负差，产生潜亏，表现形式为应收账款虚列。
2、虚留成本，调节和虚增利润。经营责任人往往为了实现任期的效益指标，以在建工程未完施工未报工作量为由，虚留或少结转已归集的工程成本，调节利润。而实际上留下的工程实际成本没有收入来进行补偿，形成了潜亏。或者竣工工程未办结算时，过分估高结算成果，而预留一部分实际成本不结转，最后结算审定时并无收入可结转，形成潜亏。表现形式为预留的成本（“工程施工”科目余额）长期挂账。
3、少提费用，产生包袱而形成潜亏。如对在用机械设备固定资产以封存的名义不提折旧，造成机械设备到报废时净值过高，留下包袱，形成潜亏。再如，对不能及时支付的银行贷款利息不及时预提，虚增当期利润，日后留下潜亏。这类潜亏存在的形式是隐形的。
（二）实物资产方面
1、资产丢失，隐瞒不报，形成潜亏。如工程施工现场的周转材料丢失现象较为突出，有关项目部和责任人往往怕公司追究责任，对丢失的周转材料隐瞒不报，年终清查工作不认真，照抄报表，实际上长期存在账实不符的现象。
2、存货积压，形成不良资产，造成潜亏。由于采购计划不够准确，盲目采购，造成储备量过大，或采购易淘汰产品和物资，日后无使用对象，造成积压，这些物资价值已远远低于账面价值甚或已没有使用价值，只能收回部分残值，相对账面价值已构成损失。
3、固定资产中封存的淘汰设备和无法修复使用的机械设备，往往账面净值较大，长期不处置，实际无使用价值，只能收回部分残值，最终也要产生潜亏。
4、施工企业的临时设施以及未转入临时设施的专项工程，有些早已拆除，还长期作为资产挂账，虚无的资产就是潜亏。
以上实物资产方面的潜亏，主要表现为有账无实或者实际价值严重背离账面价值。
（三）、债权债务方面
1、应收账款长期收不回，形成坏账，造成损失。施工企业被拖欠工程款普遍数额较大，拖欠时间久，难以收回。有些拖欠项目就是打赢了官司也不一定能百分之百收回，通过协商解决几乎都要损失一部分。有些拖欠项目已超过诉讼时效，收回的可能性很小。由于应由账款形成的坏账损失数额较大，对经营者任期目标有很大的影响，所以有些符合坏账条件的也得不到及时核销处理，继续挂账留给下一任，逐渐形成巨额潜亏。
2、隐形债务所隐藏的潜亏。施工企业由于资金短缺，所欠债务得不到及时偿还，今后会不断引发债务官司，所附带的利息或违约金就是潜亏。
（四）投资损失和经营风险
1、施工企业往往热衷于投资或联营办一些建筑材料的生产和加工企业，有些投资到自己并不熟悉的行业，又没有这方面的经营管理经验和人才，结果大多数形成投资失误，收不回投资本钱，一直挂在“长期投资”科目不处理，造成潜亏。
2、经营方面，由于与建设单位签订的施工合同附加条款不严密，或对一些限制条款重视不够，往往会陷入违约的被动局面，留下被索赔的隐患，从而产生潜亏。
以上所列的施工企业潜亏形成虽不够全面，但这些都是建筑施工企业普遍存在的主要潜亏因素。
二、企业潜亏形成的原因
施工企业潜亏的形成，追溯根源是公司领导层责任不明确、奖惩不严肃、监事会监督不到位等等。从企业内部来讲，企业潜亏的形成大致有以下几个方面的原因：
（一）由于内部经济责任制的考核工作不够严格，内部监督机制不健全，一些素质较低的经营责任人出于任期内短期利益的驱使，虚报利润，来掩盖管理上的漏洞。如多列或提前结转收入、少计或延后结转费用所造成的虚盈实亏。
（二）企业的各项基础管理工作不到位，岗位责任制不落实，人员素质差，责任心不强，造成一些资产方面的损失。特别是清欠工作力度不够，应收账款形成不良资产的数额较大，这部分基本上无法收回。
（三）企业决策机制不健全重大事项未经过董事会同意、有些企业领导人凭自己的主观臆断，盲目投资，兴办各种自身不熟悉行业的经济实体，企业又没有这方面的人才和管理经验，造成经营和管理不善，形成投资损失。
（四）经营风险意识淡薄，重产值轻效益的思想严重，有些施工企业为资质需要盲目追求企业经营规模，对一些建设方的诚信和实力不了解，又不考虑自己的'融资能力，承接一些条件十分苛刻垫资项目，结果越陷越深。不但工程款收不回，又使自己陷入违约的被动局面，所垫资就会产生一部分损失。再一种情况，就是为了追求产值，盲目给一些项目经理挂靠经营，又没有有效监管，只收少量的管理费，结果挂靠项目经理得到的利益到手后即逃之夭夭，遗留很多债务由本企业承担，挂靠分包的结算无法办理，预付账款长期挂账得不到处理，形成一部分潜亏。这种粗放经营的不良后果在我市建筑施工企业非常普遍。
（五）会计人员业务水平参差不齐。由于管理分散，一个大型施工企业往往存在上百个基层项目部和内部核算单位。每个核算单位在进行会计核算时必然会受到会计人员知识水平、业务能力、职业判断和工作质量的影响，同时还在一定程度上受到财务工作地位、领导信任程度、各职能部门配合情况的制约。一个责任心强、业务素质高、工作能力较强的基层会计人员（特别是财务主管），其通过会计信息系统反映出来的财务状况就比较真实、可信；相反，一个责任心差、业务水平低、没有一定工作能力的会计人员，其提供的会计信息质量就无法保证。一个大型施工企业的会计信息是建立在这些基层核算单位层层上报的基础上，因此，会计队伍的整体素质对会计信息质量和潜亏现象具有重要影响。
三、潜亏对企业发展的不利影响
（一）潜亏是造成企业资金短缺的内在原因。首先，由于虚增收入，超前计算利润，造成提前缴纳营业税，多交企业所得税，增加了企业税赋，使企业资金更趋紧张；其二，资产的损失直接造成了资金损失，由于积压物资变现能力差，使企业的债务没有资产作保障，给偿还债务造成了更大的资金压力；其三，坏账或潜在坏账损失，也直接造成了企业的资金损失，而且这部分损失的金额较大，这是企业资金短缺的主要原因之一。
（二）潜亏往往隐藏在企业的各项资产中，表面的虚假“繁荣”使企业的会计信息严重失真，使经营者无法掌握企业生产经营和资本运营的实际情况，掩盖了企业管理工作的实际现状，容易误导经营者的决策，从而忽略管理，追求企业的生产规模，管理上的漏洞产生的效益流失和财产损失得不到重视，企业就无法获得真正意义上的积累。
（三）潜亏使企业的经济实力不断减弱，使企业外强中干，没有发展后劲，长此下去会造成严重资不抵债，财务状况不断恶化，在市场中逐渐失去竞争力，对企业的生存和发展构成严重威胁。
四、防范和治理企业潜亏的有效途径
（一）提高认识，从潜亏产生的原因入手，加强对潜亏产生根源的治理。一是单位领导要充分认识潜亏的危害性，了解潜亏的表现形式，高度重视会计工作，为会计核算创造良好的前提条件，从财务管理的角度防范潜亏现象的发生。比如必须将一切经济活动，财务收支都纳入财务管理范畴，必须要求各部门及时、充分地为会计核算提供真实、准确的原始资料。二是抓好防范潜亏的关键环节。比如对收入的确认要坚持稳健性原则，对分包成本的核算和配比要准确，要加强对各类资产的管理，特别是对债权的签订手续要完备，防止资产损失发生，加强对债务风险的控制，防范产生官司纠纷造成更多损失等等。这些必须由单位领导和各部门齐抓共管，仅靠财务部门的力量是远远不够的。
（二）建立有效的监督机制，加强监督，防止短期行为的继续膨胀。企业潜亏的形成与监督不严有关，因此，企业内部要建立和完善监督机制，在生产经营过程中遏制潜亏的继续发生。笔者认为，可以从以下几个方面入手：
（1）设立独立的内部审计机构，配备与工作需要相适应的内审人员，进行生产经营的过程审计。一些企业对内部审计工作不够重视，内审人员由会计人员兼任，内部审计停留在只做一些经营者的离任审计工作，而事后审计根本无法起到监督作用。内部审计要常年的开展工作，发挥过程监督作用，特别是对资金紧张，债权债务多，出现官司纠纷的项目要及时查找原因，分析问题，未雨绸缪，防微杜渐。
（2）实行会计人员全员委派制，提高会计核算水平，强化会计监督。实行会计人员全员委派制，使基层会计人员既对本单位负责，又对上级派出机构（总公司）负责，从而可以有效地加强项目监管。另外，要求财务部门和会计人员增强自身素质，不断提高工作水平和工作质量，查漏补遗，防微杜渐，建立健全潜亏监控体系，努力提高会计信息质量，及时向单位领导提出潜亏警告和防范潜亏的建议，有效地防止潜亏发生。
（3）对经营责任人实行年度考核制度，特别是经营业绩的实际情况要通过内部审计事实求是地进行评价，对经营业绩反映严重不实、虚报利润的行为要给予严肃处理，并追究相关人员的责任，杜绝虚盈实亏现象。
（三）完善企业内部的决策机制。企业对下属经营单位按经济责任合同有关规定给予一定的经营自主权和管理权。但重大的经营管理决策，权力应该集中在公司。明确管理层的决策权，避免由于权力过于集中和个人决策失误给企业造成损失。如建立经理办公会制度，对一些重大事项的决策，都需由经理办公会讨论通过。
（四）与时俱进，体制创新，建立健全适应施工企业行业特点的管理制度和会计制度，要建立和完善风险监控体系，加强对承揽、垫资、合作经营、抵押、担保以及其他资本经营风险的控制，减少或避免环境和行业特殊性对潜亏的影响。要加强资产监管，特别是对各类容易形成潜亏的不良资产必须建立动态管理机制，努力盘活资产，最大限度地减少不良资产损失。要认真学习贯彻新会计制度，做好现行会计制度和新制度的过渡，解决好新制度与企业现行会计政策，税收政策的衔接问题，特别是基于谨慎性原则而计提的8项减值准备金，提高会计人员执业水平，对于有效防范潜亏将起到重要作用。
（五）对已经形成潜亏的各项资产及早采取措施，防止损失进一步扩大。对一些积压物资及早变现，避免价值进一步损耗。对应收账款要设法取得催收的文字证明，保护诉讼时效。对多转收入和虚留的成本逐步进行消化，既可减轻企业负担又能少缴企业所得税。
综上所述，潜亏现象是当前施工企业面临的一个现实问题，必须充分认识其危害性，要在认真分析研究的基础上，从根源的治理、过程的预防，关键环节的控制等诸多方面加强管理与监控，最大限度地避免潜亏，更好地保护投资人权益，为企业持续，健康发展奠定良好的基础。
施工调研报告 篇12
建筑施工的项目安全管理涉及方方面面，“安全出效益”越来越成为建筑施工企业同行的共识。随着国家建设事业的发展，项目施工安全管理的不断规范，建筑施工单位在安全生产方面的投入也在不断加大，总的安全生产形势有一定好转，但不少地方依然严竣，工伤死亡事故还是频频发生，而且大多数的死亡事故都是发生在普通的操作工人中。事故给死者家庭造成极大的伤害，同时给企业造成一定程度的损失，给社会也造成不良的影响。
一、当前施工现场存在的问题
当前施工现场存在的问题具体表现为：
1、施工现场工人的安全生产意识淡薄。
首先是思想上不重视，存在着一些安全隐患。众所诸知，目前施工企业雇用的劳务工基本上都是一些没有组织的散工，而且多是刚参加工作的农民工，他们安全意识差，缺乏基本的安全知识和操作技能，“三违”(违章指挥、违章作业、违反劳动纪律)现象时有发生。据统计，建筑行业70％以上的事故都是因“三违”造成的。
2、岗前系统的安全培训教育不够。
时间短，效果差。岗前安全教育没有真正落实，即使有也多是流于形式，工人的安全生产意识没有得到有效的提高。同时民工的流动性大，往往一个民工同时在几个工地干活，没有相对的稳定，造成管理上的困难。
3、现场的安全管理不到位。
安全生产责任制没有真正落实也是造成事故的原因之一。施工现场的安全管理是一种动态管理，建筑施工现场物的不安全因素在减少，但人的不安全行为却没有得到有效的监控。工地上虽都配备了一定比例的专职安全员，但有的安全员责任心不强，没有真正履行职责起到巡查纠错的作用。
4、建设单位任意压缩工期，安全资金不到位。
当前，不少工程由于建设单位任意压缩工期，使得本已紧张的工期变得更加紧迫，无形中加重了工人的劳动强度，增加了不少加班时间，特别是大量夜间施工频繁，增加了安全隐患。有的建设单位安全资金不到位，使得必要的安全投入捉襟见肘，安防设施大打折扣，甚至不符合安全规范。
二、面对现状。如何规范劳务市场
加强安全的管理，提高工人的安全生产意识和减少事故的发生，笔者以为：培育劳务公司是方向，安全培训教育是重点。
1、成立一批劳务公司。
政策扶持培育劳务市场，让劳务市场真正自由发育，为施工企业提供劳务用工。
1)由劳务公司与施工单位签订劳务用工合同，明确责、权、利关系。劳务公司与劳务工人签订安全方面的协议，让工人真正意识到各自的安全生产责任，自己对自己的.行为负责；与工人签订劳动协议，为民工购买保费较低的集体人身意外险，无事保平安，一旦发生意外，民工也可获得一定的补偿，企业亦可减少损失。责任的明确也有助于提高工人的安全生产意识。
2、加强教育培训，提高工人的安全生产意识和操作技能。
1)让行业协会真正发挥应有的作用，成立专门的工人培训基地。所有劳务公司的劳务工人都必须经一段时间的安全及操作技能培训，并经考核取得合格证后方能聘请上岗作业，而不是目前三几天的“速成班”。因为在如此短暂的时间内是不可能将一个刚洗脚上田的农民改造成为一个遵章守纪的操作工人的。
2)施工现场的安全教育的落实，包括进场“三级教育”及班前教育。只有系统的培训与潜移默化的教育相结合才能有效地提高工人的安全生产意识和自我保护意识。
3、落实安全生产责任制，明确各级管理人员的安全职责。
严格执行安全技术规范及安全施工方案、措施，不断完善施工现场的安全防护设施；发挥现场专职安全员的动态管理作用，及时发现施工现场的不安全因素，制止工人不安全的行为。同时落实门卫制度，凭上岗证及工地出入卡(胸卡)进出工地，防止未经教育或非本工地的民工流窜入工地。
4、加强建设工程的工期管理。
对于工期不合理、违反工程建设客观规律、盲目赶工期抢进度的工程，政府主管部门要加强监督，必要时予以纠正。当前的建筑市场都是卖方市场，建设单位说了算，工期也由建设单位定，施工单位不敢不从。事实证明，盲目赶工期抢进度不但对安全管理不利，对于工程质量更是后患无穷。而安全资金的不到位也使施工单位在安全设施的投入上“力”不从心。
“安全生产，人命关天”。为确保人民生命财产安全，《建设工程安全生产管理条例》明确了工程建设中各相关责任主体的法律责任。相信，在政府、行业、企业以及全社会的共同努力下，建筑施工安全管理必将迎来一个崭新的局面。